¿Cómo declarar criptoactivos en la declaración de renta?

La respuesta corta es: separa el activo que tenías al cierre del año de los ingresos que realizaste durante el año. Para la DIAN, bitcoin, otras criptomonedas, tokens y ciertos NFT se consideran bienes intangibles o incorporales que pueden formar parte del patrimonio y producir ingresos. Por eso no basta con revisar si vendiste: también debes identificar qué conservabas el 31 de diciembre de 2025.

Si eres residente fiscal en Colombia, declaras tus rentas y tu patrimonio poseído dentro y fuera del país. La doctrina unificada de la DIAN sobre criptoactivos dice que estos activos deben incluirse en la sección de patrimonio, aplicando las reglas generales de valoración. No existe un impuesto separado por “tener bitcoin”, pero sí una obligación de revisar su tratamiento dentro de la declaración de renta cuando corresponda.

El Formulario 210 no tiene un renglón que diga “criptoactivos”. La DIAN ha explicado que los formularios de renta no contienen una segregación específica para este tipo de activos. En la práctica, debes incorporarlos en la revisión del patrimonio bruto y usar las reglas de valoración patrimonial que correspondan a tu situación, no crear una casilla nueva ni llevar el saldo como si fuera ingreso.

Para una persona natural residente no obligada a llevar contabilidad, el punto de partida suele ser el costo fiscal y las reglas generales de los activos intangibles. Sin embargo, la naturaleza del activo, la forma en que lo recibiste, si haces trading habitual y si llevas contabilidad pueden cambiar el análisis. La sección de patrimonio del Estatuto Tributario , los artículos sobre valor patrimonial y la doctrina específica deben leerse juntos.

Para una persona natural no obligada a llevar contabilidad, el ingreso se entiende realizado, como regla general, cuando se recibe efectivamente en dinero o en especie, o cuando se extingue el derecho por otro modo legal. La DIAN ha aplicado esa regla a las utilidades derivadas de la enajenación de criptoactivos: la simple subida de precio mientras sigues siendo dueño no equivale automáticamente a una venta realizada.

La realización puede aparecer cuando vendes a pesos u otra moneda, cuando entregas el criptoactivo para comprar un bien o servicio, o cuando recibes un rendimiento por una actividad como staking, préstamo o protocolo. Cada operación necesita su propio soporte y su propia clasificación. Un intercambio entre tokens no debe resolverse con una fórmula inventada: documenta qué entregaste, qué recibiste y en qué momento ocurrió.

No hay una respuesta única para todos los usuarios. Si una persona conserva un activo fijo y lo enajena después del período que la ley exige para una ganancia ocasional, debe revisar el régimen de ganancias ocasionales. Si lo vende antes, o si la operación forma parte de una actividad habitual de negociación, el análisis puede llevar a renta ordinaria o a un tratamiento empresarial diferente. La duración de la tenencia es importante, pero no es el único dato.

También importa si compraste para invertir, si haces compras y ventas frecuentes, si recibes cripto por prestar servicios, si minas, si administras activos de terceros o si el token representa derechos económicos. La definición de activos fijos y movibles y el régimen de ganancias ocasionales deben contrastarse con la actividad real.

Supón que Laura, residente fiscal, compró un bitcoin por $80.000.000 durante 2025 y lo conservó hasta el 31 de diciembre. La plataforma muestra un precio de $130.000.000 al cierre. Con esos datos todavía no puedes decir que Laura tuvo una utilidad realizada de $50.000.000: primero debes revisar el valor fiscal del activo y llevarlo al patrimonio; la valorización de pantalla no convierte por sí sola la tenencia en una venta.

Si Laura vendió el bitcoin en noviembre por $130.000.000, el análisis cambia: existe una enajenación y debe reconstruirse el costo fiscal, la utilidad o pérdida, el tiempo de tenencia y la naturaleza de la actividad. Si además recibió rendimientos por staking, esos pagos se analizan por separado. Este ejemplo no calcula el impuesto, porque faltan la clasificación definitiva, las demás rentas, el patrimonio, los costos y las reglas aplicables al caso.

• Estados de cuenta o reportes descargables de cada exchange, con saldos al 31 de diciembre de 2025.
• Historial de compras, ventas, conversiones, intercambios entre tokens, transferencias y comisiones.
• Evidencia de ingresos por staking, minería, préstamos, DeFi, servicios o pagos recibidos en cripto.
• Soportes del origen de los fondos, costo de adquisición, fecha de cada operación y tasa usada cuando la operación fue en moneda extranjera.
• Extractos bancarios y comprobantes que permitan conciliar las entradas y salidas de dinero con el historial de la billetera.

Organiza estos soportes junto con el checklist general de documentos. Si la información de terceros o de una plataforma no coincide con tus registros, no la copies a ciegas: conserva la evidencia, identifica la diferencia y deja una explicación antes de firmar.

• Declarar solo lo que vendiste y olvidar los criptoactivos que conservabas al 31 de diciembre.
• Llevar la valorización de mercado como ingreso aunque no haya existido una enajenación o pago realizado.
• Omitir intercambios, pagos en especie, staking, minería o rendimientos porque no entraron a una cuenta bancaria.
• Declarar el costo de compra sin guardar el historial que permita probarlo, o sumar dos veces activos transferidos entre billeteras propias.
• Confundir la información reportada por un tercero con una declaración lista: la información exógena es una ayuda de cruce, no una autorización para copiar cifras incorrectas.
• Usar el tratamiento de ganancia ocasional sin revisar la naturaleza del activo, el tiempo de tenencia y si existía una actividad habitual de negociación.

Justi te ayuda a leer y organizar la información de tus documentos para preparar la declaración, identificar qué cifras faltan y entender el resultado en español corriente. La IA lee documentos y aconseja; el cálculo tributario lo realiza el motor determinístico conforme a las reglas vigentes. Tú revisas cada dato, conservas los soportes y mantienes la responsabilidad de firmar y presentar en MUISCA.

• Ordenas los documentos de patrimonio, bancos, ventas y rendimientos antes de diligenciar el Formulario 210.
• Separas la tenencia al cierre del año de las operaciones que sí pudieron realizar ingresos.
• Comparas las cifras organizadas con tus propios soportes y con la información que la DIAN haya reportado.
• Llevas una carpeta trazable a un contador si el caso incluye trading, minería, DeFi, NFT, pagos en especie o tokens especiales.

Esta guía fue actualizada el 1 de agosto de 2026 para el año gravable 2025. Se revisaron el micrositio de renta de personas naturales AG 2025 , el Formulario 210 e instructivo oficial 2025 , los artículos 9 , 27 , 60 , 261 , 265 , 267 y 300 del Estatuto Tributario , el Concepto Unificado DIAN 18075 de 2023 sobre criptoactivos , el Oficio DIAN 909487 de 2021 y el Concepto DIAN 5146 de 2026 .