Tabla completa de deducciones y rentas exentas (AG 2025)
| Beneficio | Tope | En pesos (AG 2025) | ¿Entra al límite del 40%? |
|---|---|---|---|
| Dependientes | 72 UVT por dependiente (máx. 4) | $3.585.528 c/u | No |
| Factura electrónica (1% de compras) | 240 UVT | $11.951.760 | No |
| Renta exenta del 25% (laboral) | 790 UVT/año | $39.341.210 | Sí |
| Intereses de crédito de vivienda | 1.200 UVT/año | $59.758.800 | Sí |
| Medicina prepagada / pólizas de salud | 16 UVT/mes (192/año) | $9.561.408 | Sí |
| Intereses ICETEX | 100 UVT/año | $4.979.900 | Sí |
| Aportes AFC / pensión voluntaria | 30% del ingreso, máx. 3.800 UVT | $189.236.200 | Sí |
| Aportes obligatorios a salud y pensión | Sin tope propio | Lo aportado | No (van antes, como INCRNGO) |
Dos beneficios más que la gente olvida: las cesantías recibidas tienen tratamiento exento con reglas propias, y los pensionados gozan de renta exenta en sus mesadas hasta 13.000 UVT al año.
El error #1: reventar el límite del 40%
El Estatuto Tributario impone un techo global: la suma de tus rentas exentas y deducciones de la cédula general no puede pasar del 40% del ingreso depurado, ni de 1.340 UVT ($66.730.660). Mucha gente “acumula” beneficios (25% exento + AFC + vivienda + prepagada) que en el papel suman más que eso — y el exceso simplemente se pierde.
La estrategia correcta es priorizar: primero los beneficios que no consumen el límite (dependientes y 1% de factura electrónica) y luego llenar el cupo del 40% con los que más te devuelven. Ese es exactamente el cálculo de optimización que el motor de JustiTax hace automáticamente, probando las combinaciones legales y eligiendo la de menor impuesto.
Ojo con los pagos en efectivo
Cómo se ve el ahorro en pesos
Un ejemplo típico: asalariado con $160.000.000 de ingresos brutos en 2025, dos hijos y medicina prepagada. Aplicando el 25% exento, los dos dependientes ($7.171.056) y la prepagada, su base gravable baja en decenas de millones y el impuesto final puede caer varios millones frente a una declaración “sin optimizar”. Si además le retuvieron durante el año, el resultado suele ser saldo a favor: plata que la DIAN devuelve.
- Cada $1.000.000 menos de base gravable ahorra entre $190.000 y $390.000 de impuesto en los rangos medios y altos de la tabla del artículo 241.
- Los dependientes son el beneficio con mejor relación esfuerzo/ahorro: solo hay que declararlos bien.
- Pedir factura electrónica a tu nombre en tus compras del año siguiente construye la deducción del 1% desde ya.
Justi encuentra lo que te falta
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- Los soportes de cada deducción están en la lista de documentos.
- Tu fecha máxima está en el calendario por cédula.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la deducción más fácil de aprovechar?
La de dependientes: 72 UVT ($3.585.528 en el AG 2025) por cada dependiente, hasta 4, sin necesidad de facturas ni gastos específicos. Cuentan hijos hasta 18 años (o hasta 25 si estudian, o sin límite de edad con dependencia por discapacidad), el cónyuge y hasta padres o hermanos en situación de dependencia. Además no consume el cupo del límite del 40%.
¿Qué es el límite del 40% en la declaración de renta?
Las rentas exentas y deducciones de la cédula general no pueden superar el 40% de tu ingreso depurado ni 1.340 UVT ($66.730.660 en el AG 2025). Si tus beneficios suman más, el exceso se pierde. Excepciones importantes: la deducción por dependientes de 72 UVT y la del 1% de factura electrónica no entran en ese límite.
¿Cómo funciona la deducción del 1% por factura electrónica?
Puedes deducir el 1% del valor de tus compras personales soportadas con factura electrónica en la que apareces como comprador, pagadas por cualquier medio, hasta 240 UVT ($11.951.760 de deducción). No requiere que el gasto tenga relación con tu actividad y tampoco consume el límite del 40%.
¿La renta exenta del 25% aplica a independientes?
Sí. Los independientes pueden aplicar la renta exenta del 25% (tope 790 UVT) o, en su lugar, restar costos y gastos reales (art. 107). Según el instructivo del Formulario 210 y la Res. 120 de 2024 de la DIAN, no se toman ambos sobre los mismos honorarios: son opciones excluyentes.
¿Los aportes a pensión voluntaria y AFC siguen dando beneficio?
Sí: los aportes a pensiones voluntarias y a cuentas AFC se tratan como renta exenta hasta el 30% del ingreso del año, con tope conjunto de 3.800 UVT ($189.236.200). Eso sí, entran dentro del límite global del 40%/1.340 UVT y requieren permanencia mínima (10 años, o hasta compra de vivienda para AFC).
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