¿Cómo declarar premios de loterías, rifas y apuestas en renta?

La ley clasifica como ganancia ocasional lo que recibes por loterías, premios, rifas, apuestas y similares. Si el premio es en dinero, el artículo 304 del Estatuto Tributario toma el valor efectivamente recibido; si es en especie, toma el valor comercial del bien al momento de recibirlo. Para diligenciar el Formulario 210 del AG 2025, la DIAN indica que el ingreso del premio se registra sin descontar la retención en la fuente que te hayan practicado.

Esta guía parte de un premio pagado por un organizador o agente identificable. Si recibiste pagos frecuentes por prestar un servicio, vender bienes, crear contenido o administrar apuestas, revisa la actividad real y no uses la categoría de premio solo porque el dinero llegó a través de una plataforma.

• Identifica el año y la fecha del hecho: guarda la fecha en que recibiste el dinero o el bien y el año gravable al que corresponde. No uses el año del sorteo si el pago o la entrega ocurrieron después sin verificar el caso.
• Pide el certificado al pagador: debe permitir reconstruir el premio bruto, la retención, la fecha, el concepto y cualquier descuento territorial aplicado antes del pago.
• Define la naturaleza del premio: en dinero se revisa el valor recibido conforme a la regla fiscal; en especie necesitas demostrar el valor comercial del bien al momento de recibirlo.
• Confirma si debes declarar: cruza el premio con los topes de obligación, patrimonio, ingresos, compras, consumos y consignaciones del AG 2025. Consulta la guía de quién debe declarar si todavía no tienes claro el deber formal.
• Usa el formulario correcto: esta guía está enfocada en la persona natural residente que presenta el Formulario 210. La DIAN asigna otro tratamiento y formulario a personas no residentes; no copies estas casillas sin revisar tu residencia fiscal.
• Diligencia la sección de ganancias ocasionales: registra el premio en la casilla que corresponde y separa cualquier otra ganancia ocasional, como una venta de activo fijo, una herencia o una donación.
• Concilia la retención: compara el certificado del organizador, la información exógena y la casilla 132 del Formulario 210. Si hay diferencias, pide corrección al pagador antes de firmar.
• Revisa el resultado total: una vez depuradas todas las rentas, retenciones y ganancias ocasionales, verifica si queda saldo a pagar o saldo a favor. Si debes pagar, consulta la guía del Formulario 490.

El instructivo oficial del Formulario 210 de 2026 —utilizado para presentar el AG 2025— ubica los premios en la sección de ganancias ocasionales. La retención no disminuye el valor que informas como premio: se acredita después en la liquidación, siempre que esté soportada y corresponda al año gravable.

El artículo 317 del Estatuto Tributario fija en 20 % la tarifa del impuesto de ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares. El artículo 404-1 establece la retención cuando el pago o abono en cuenta supera 48 UVT, y el Decreto 1625 de 2016 recoge una retención del 20 % del respectivo pago o abono. La retención es un mecanismo de recaudo anticipado que debe conciliarse en la declaración; no es un segundo impuesto que debas volver a restar o pagar sin revisar la liquidación completa.

Un carro, apartamento, viaje, equipo u otro bien recibido como premio no se declara por el valor emocional ni por un precio aproximado. El artículo 304 ordena usar el valor comercial del bien al momento de recibirlo. Pide al organizador un documento que identifique el premio, la fecha, el valor y la retención o tributos descontados.

• Conserva el acta o certificado de entrega con la descripción exacta del bien y tu identificación.
• Pide la valoración comercial o factura que sustentó la entrega; si el bien tiene matrícula, escritura o traspaso, guarda también esos documentos.
• Revisa el patrimonio al 31 de diciembre: recibir el premio puede cambiar el valor de tus bienes, deudas y patrimonio líquido.
• Si después vendes el bien, tendrás una operación distinta que debe analizarse según el activo, su costo fiscal y el tiempo de posesión.

• Registrar el valor neto consignado por el organizador en la casilla 112 y olvidar el premio antes de la retención.
• Poner el premio en salario, honorarios, rentas no laborales o rendimientos financieros porque llegó a tu cuenta bancaria.
• Restar la retención como costo en la casilla 113 o como ganancia ocasional exenta en la 114.
• Aplicar 15 % por tratarse de una ganancia ocasional sin separar la regla especial del 20 % para loterías, rifas y apuestas.
• Pagar 20 % otra vez sin registrar la retención soportada en la casilla 132 y sin revisar el total de la declaración.
• Declarar un premio en especie por un valor inventado o ignorar que el bien recibido debe revisarse en el patrimonio.
• Usar la información exógena como única prueba, aunque el certificado del organizador, el banco y la declaración no coincidan.
• Asumir que el premio por sí solo siempre obliga a declarar o que la retención por sí sola elimina cualquier deber formal.

• Certificado del premio: organizador, fecha, tipo de premio, valor bruto, valor entregado y retención practicada.
• Prueba del pago o entrega: consignación, comprobante, acta, factura o documento de transferencia del bien.
• Reglamento o comunicación del sorteo: útil para demostrar la naturaleza del premio, las condiciones y la identificación del pagador.
• Tributos y descuentos: comprobantes de lotería, impuesto territorial u otros valores descontados antes de recibir el premio.
• Declaración y conciliación: borrador, Formulario 210 presentado, certificado de retención, información exógena y evidencia de cualquier corrección solicitada al pagador.
• Patrimonio: documentos del bien recibido y de las obligaciones asociadas si el premio fue en especie.

La guía de documentos para declarar renta ayuda a ordenar los soportes generales. Para un premio, la evidencia del organizador y del valor bruto es especialmente importante porque la retención puede hacer que el dinero que ves en el banco sea menor que el ingreso que debes informar.

Justi puede leer el certificado del organizador, separar premio bruto, retención y otros descuentos, y señalar si las cifras no coinciden con tus soportes. El motor tributario calcula con reglas determinísticas y la IA ayuda a organizar documentos; tú debes revisar la clasificación, firmar y presentar directamente en los servicios de la DIAN.

• Si no tienes claro si estás obligado, consulta la guía de topes de renta 2026.
• Si la retención del premio no coincide con el certificado, compárala con la guía de retenciones y pide corrección al pagador.
• Si el premio cambia tu resultado, revisa la diferencia entre saldo a pagar y saldo a favor antes de firmar.
• Si el resultado queda a cargo, sigue los pasos de la guía de pago con Formulario 490.

Esta guía fue actualizada el 9 de agosto de 2026 para orientar la declaración del año gravable 2025. Se revisaron el micrositio DIAN de renta de personas naturales AG 2025 , la guía DIAN de diligenciamiento, presentación y pago , el Formulario 210 e instructivo 2026 , los artículos 304 , 306 , 317 , 402 y 404-1 del Estatuto Tributario , el artículo 1.2.5.1 del Decreto 1625 de 2016 , el Oficio DIAN 1801 de 2018 , la Resolución DIAN 000193 de 2024 sobre la UVT 2025 , la Resolución DIAN 000227 de 2025 y el portal transaccional de la DIAN . Las tarifas, formularios, umbrales y canales pueden cambiar para otros años: verifica siempre el instructivo de la vigencia que vas a declarar.