¿Puedo deducir la pérdida de un activo en la declaración de renta?

Si durante 2025 se dañó, destruyó o desapareció un bien que usabas para producir ingresos, la primera pregunta no es cuánto costaba, sino si la pérdida cae en la regla del artículo 148 del Estatuto Tributario . Esa norma permite analizar la deducción de pérdidas sufridas durante el período cuando recaen sobre bienes usados en el negocio o actividad productora de renta y ocurren por fuerza mayor.

Además, la deducción debe guardar relación con la renta que pretendes depurar. El artículo 26 parte de la renta líquida como resultado de restar costos y deducciones procedentes de los ingresos, y el artículo 107 exige revisar relación de causalidad, necesidad y proporcionalidad, junto con los requisitos especiales de esta pérdida.

El propio artículo 148 excluye las pérdidas de bienes del activo movible que ya se hayan reflejado en el juego de inventarios. La doctrina DIAN también ha distinguido los bienes usados en la actividad de una inversión en acciones: no cambies la naturaleza del activo para forzar la deducción.

Fuerza mayor no significa simplemente “ocurrió un evento inesperado para mí”. Debes construir una explicación verificable del hecho: qué ocurrió, por qué no podía razonablemente prevenirse o resistirse, qué medidas de protección existían, quién era el propietario o usuario del bien, y cómo se conectaba con la actividad productora de renta. La valoración es concreta y depende de las circunstancias probadas.

Para un bien depreciado, el artículo 148 ordena partir del costo de adquisición y las mejoras, y restar las depreciaciones, amortizaciones y pérdidas parciales concedidas. Si recibes una compensación por seguro o un pago similar en el mismo año en que ocurrió la pérdida, esa compensación reduce el valor que podrías analizar como deducción.

Si la aseguradora pagó en el mismo período, disminuye la pérdida que pretendes deducir. Si el pago llegó después, el artículo 195 trata la recuperación de cantidades que antes se habían tomado como deducción como renta líquida hasta el monto recuperado. El artículo 196 también contiene una regla específica para la utilidad de activos fijos depreciables.

Esta guía no reemplaza la de indemnizaciones de seguros: allí se separan daño emergente, lucro cesante, reinversión y casillas del Formulario 210. Aquí el foco es la pérdida del activo y la deducción del artículo 148. En ambos casos, la póliza y la liquidación deben decir qué ocurrió y qué concepto se pagó.

El Formulario 210 2026 no tiene una casilla con el nombre “pérdida de activos”. La ruta depende de la actividad que generó la renta: una pérdida vinculada con una actividad empresarial suele analizarse dentro de los costos y deducciones de rentas no laborales; una actividad de renta de capital requiere revisar su propia cédula. No selecciones una casilla solo porque el aplicativo precargó un valor.

El micrositio de la DIAN recuerda que la declaración sugerida usa información reportada por terceros, pero no es obligatoria y debe ajustarse a la realidad del contribuyente. Contrasta la cifra con el checklist de soportes y con el instructivo del año que vas a presentar. Si la actividad o el activo tienen una naturaleza mixta, documenta la proporción y pide revisión profesional.

• Identifica el activo: describe el bien, titularidad, uso, fecha de compra, ubicación, serial o placa y relación con la actividad que produjo el ingreso.
• Reconstruye el costo fiscal: suma adquisición y mejoras, y resta depreciaciones, amortizaciones y pérdidas parciales ya reconocidas.
• Documenta el siniestro: conserva denuncia, informe técnico, acta, fotografías, comunicaciones y fecha exacta de la destrucción, daño o desaparición.
• Prueba la fuerza mayor: explica las circunstancias concretas y las medidas de cuidado; no uses una etiqueta sin evidencia.
• Concilia seguros y salvamentos: separa compensaciones, reembolsos, recuperaciones, lucro cesante y pagos recibidos después.
• Elige la cédula: revisa la actividad y el instructivo del Formulario 210; nunca afectes rentas de trabajo con la pérdida.
• Guarda el expediente: vincula cada cifra con factura, cálculo, declaración, informe y comprobante para responder una revisión posterior.

• Factura de compra, documentos de propiedad, mejoras y cálculo de depreciación fiscal.
• Denuncia o reporte de autoridad, informe técnico, acta de destrucción, fotografías y comunicaciones.
• Póliza, liquidación de la aseguradora, comprobante de pago, salvamento y certificado de retención.
• Registro contable, kárdex o control de activos, conciliación fiscal y declaraciones en las que se reconocieron depreciaciones.
• Formulario 210, declaración sugerida, exógena y demás documentos del año, revisados con el checklist de documentos para declarar renta.

Justi puede leer y ordenar la factura, el registro del activo, la depreciación, la denuncia, los informes, la póliza y la liquidación del seguro. El motor puede ayudarte a conciliar cifras y a señalar inconsistencias entre documentos y formulario, pero no certifica fuerza mayor, no decide la procedencia jurídica de la deducción, no sustituye la contabilidad y no presenta descargos por ti.

• Subes los soportes del activo y del hecho para reconstruir fechas, valores y titularidad.
• Separas costo fiscal, depreciación, compensaciones y salvamento antes de revisar el Formulario 210.
• Compruebas si el activo se vinculaba con rentas de capital o no laborales y qué prueba falta.
• Llevas a un profesional un expediente ordenado cuando hay fuerza mayor discutible, inventarios o recuperación posterior.

Esta guía fue actualizada el 3 de octubre de 2026 para el año gravable 2025. Se revisaron el Formulario 210 2026 , el micrositio DIAN sobre renta de personas naturales AG 2025 , la guía de preparación y declaración sugerida y el listado oficial de documentos ; los artículos 26 , 107 , 148 , 149 , 150 , 156 , 195 y 196 del Estatuto Tributario ; el Oficio DIAN 33700 de 2018 ; y la providencia del Consejo de Estado sobre pérdida de un computador por hurto . Las casillas y reglas pueden cambiar en otra vigencia: contrasta siempre el año gravable y el formulario que vas a presentar.