¿Cómo declarar aportes voluntarios a pensión y cuentas AFC en renta?

Sí, ciertos aportes voluntarios pueden registrarse como rentas exentas en la cédula general de una persona natural residente, pero no son una deducción directa del impuesto. Primero se depuran los ingresos y los ingresos no constitutivos de renta; después se aplican las rentas exentas y deducciones imputables dentro de los límites de la cédula.

La regla principal está en los artículos 126-1 y 126-4 del Estatuto Tributario . Allí se agrupan, con sus condiciones, los aportes voluntarios a seguros privados de pensiones y fondos de pensiones voluntarias, junto con los depósitos en cuentas AFC. El instructivo vigente del Formulario 210 muestra cómo se reflejan en las casillas del AG 2025.

Antes de copiar el valor de un certificado, identifica qué producto recibiste. La etiqueta “aporte voluntario a pensión” puede referirse a productos con tratamientos distintos. El certificado de la administradora debe permitir separar al menos estos conceptos:

Para el AG 2025, la Resolución DIAN 193 de 2024 fijó la UVT en $49.799. Por eso, 3.800 UVT equivalen a $189.236.200. Ese máximo se comparte entre los aportes voluntarios a pensiones voluntarias o seguros privados, los depósitos AFC y los AVC que correspondan a la regla.

El artículo 336 del Estatuto Tributario es un control diferente. No sustituyas el límite del 30% por el del 40%, ni concluyas que el valor que cabe en 3.800 UVT necesariamente queda plenamente imputado en la liquidación final.

La casilla depende de la categoría de renta a la que sea imputable el aporte. La DIAN identifica las casillas 35, 47, 63 y 80 como los espacios de aportes voluntarios AFC, FVP o AVC de rentas de trabajo, honorarios, capital y no laborales.

El beneficio no convierte el ahorro en dinero de libre retiro sin consecuencias. Para los fondos y seguros regulados por el artículo 126-1 , la permanencia mínima general para aportes, rendimientos o pensiones es de diez años, salvo las excepciones legales de pensión de vejez o jubilación, muerte o incapacidad, y los retiros destinados a adquirir vivienda bajo las condiciones previstas.

En una cuenta AFC, el artículo 126-4 permite retiros para adquirir vivienda, financiada o no mediante crédito hipotecario o leasing habitacional, con acreditación ante la entidad cuando corresponda. Para otros propósitos, el retiro antes de diez años puede hacerte perder el beneficio y producir la retención inicialmente no practicada.

• Clasifica el producto: separa FVP, seguro privado de pensiones, AFC, AVC, cotización voluntaria al RAIS y aportes obligatorios.
• Reúne los certificados: pide a cada entidad el valor efectivamente aportado entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2025, con identificación del producto y del titular.
• Consolida el límite: suma los productos que comparten el beneficio, calcula el 30% de la base aplicable y compáralo con 3.800 UVT ($189.236.200).
• Ubica la cédula: decide si el aporte es imputable a rentas de trabajo, honorarios sujetos a costos y gastos, capital o no laborales.
• Registra una sola vez: usa la casilla 35, 47, 63 u 80 que corresponda. No lleves el mismo valor también a ingresos no constitutivos, costos o deducciones.
• Revisa el límite general: verifica la renta líquida, el cálculo de la cédula general y la casilla 92; el valor digitado puede ser limitado por el artículo 336.
• Concilia la declaración sugerida: compara lo precargado por la DIAN con los certificados y corrige cualquier diferencia sustentada.
• Guarda la carpeta: conserva certificados, comprobantes, contrato, soportes de retiros y el cálculo que explica el valor registrado.

La DIAN recuerda que la declaración sugerida se construye con información reportada por terceros y que algunos datos deben ser ajustados por el contribuyente. Guarda los soportes aunque no se adjunten al presentar: la responsabilidad por la información declarada sigue siendo tuya.

• Sumar todos los aportes voluntarios sin distinguir FVP, AFC, AVC, RAIS y aportes obligatorios.
• Aplicar 3.800 UVT sobre cada producto por separado, cuando el límite es conjunto para los aportes que comparten la regla.
• Confundir el límite específico del 30% y 3.800 UVT con el límite general de 40% y 1.340 UVT de la cédula.
• Registrar el saldo total acumulado del fondo en vez de los aportes realizados durante 2025.
• Llevar un aporte a las casillas 35, 47, 63 y 80 a la vez, o tratarlo como renta exenta y como ingreso no constitutivo.
• Confundir el certificado de aportes voluntarios al RAIS con el certificado de un fondo de pensiones voluntarias.
• Aceptar la declaración sugerida sin revisar aportes, retiros, retenciones y diferencias con los certificados de la entidad.
• Retirar recursos antes del plazo y omitir la retención o la pérdida del beneficio porque el dinero ya no está en el fondo.

Justi puede ayudarte a ordenar los certificados, separar los tipos de aporte, calcular el límite conjunto del 30%, identificar la casilla probable del Formulario 210 y dejar una conciliación de los valores que debes revisar antes de presentar.

Puedes empezar gratis en Justi y complementar esta guía con la de deducciones y rentas exentas, la de pensiones y la de patrimonio y deudas. Esas guías no sustituyen el certificado de la administradora ni la lectura del Formulario 210.

Esta guía fue actualizada el 6 de agosto de 2026 para la declaración del año gravable 2025. Se revisaron el micrositio DIAN de renta para personas naturales AG 2025 , la sección de declaración sugerida , el Formulario 210 e instructivo 2026 , los artículos 126-1 , 126-4 , 55 y 336 del Estatuto Tributario , el valor oficial de la UVT 2025 y el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016 . Las reglas pueden cambiar para otros años gravables: verifica siempre el formulario, instructivo y normas vigentes del año que vas a declarar.