¿Cómo se declara una indemnización por despido en renta?
Si recibiste una indemnización por despido injustificado durante 2025, inclúyela en la declaración que presentas en 2026 como ingreso de la cédula de rentas de trabajo. El Formulario 210 AG 2025 la ubica en la casilla 32, junto con los demás pagos laborales. Después se depura la renta líquida con los ingresos no constitutivos, las rentas exentas y las deducciones que realmente correspondan.
La clave es no copiar una sola cifra de la liquidación final. Una liquidación puede contener salario pendiente, vacaciones, prima, cesantías, intereses, bonificación e indemnización. La naturaleza de cada partida decide cómo se soporta y cómo se lleva al formulario. Que todo haya llegado en una misma transferencia no convierte los conceptos en uno solo.
No la confundas con una ganancia ocasional
¿Qué conceptos debes separar de la indemnización?
Antes de abrir el Formulario 210, lee la liquidación y pide un certificado detallado si solo recibiste un total. La indemnización del artículo 64 del Código Sustantivo del Trabajo compensa la terminación unilateral sin justa causa en los casos previstos por la norma; no es lo mismo que la remuneración por los días trabajados ni que una prestación social.
| Concepto | Tratamiento general | Soporte principal |
|---|---|---|
| Salario y vacaciones | Pagos laborales que se suman según el certificado y el período recibido. | Certificado 220, desprendibles y liquidación. |
| Cesantías e intereses | Tienen reglas propias de realización y exención; no uses la regla de indemnización. | Certificado 220 y certificado del fondo. |
| Indemnización por despido | Pago laboral gravado en rentas de trabajo; puede aplicar la exención del 25% según la doctrina DIAN. | Liquidación, acuerdo o sentencia y certificado del pagador. |
| Bonificación de retiro | La DIAN la ha tratado como pago laboral cuando es retiro voluntario y definitivo; revisa sus condiciones. | Acuerdo de retiro y certificado 220. |
| Pago por daño o seguro | No se clasifica automáticamente como pago laboral; depende del origen y de lo que realmente repare. | Póliza, sentencia, acuerdo y certificado de la entidad. |
Si además tuviste salario u otros ingresos, revisa la guía para empleados con ingresos adicionales. Y si la misma liquidación incluye cesantías, consulta la guía de cesantías: allí se explica por qué el promedio de seis meses es una regla tributaria de cesantías, no una fórmula para calcular una indemnización.
¿En qué casilla va en el Formulario 210 AG 2025?
El instructivo oficial del Formulario 210 incluye las indemnizaciones por despido injustificado dentro de la descripción de la casilla 32, “Ingresos brutos de las rentas de trabajo”. Allí se registra el ingreso bruto laboral que corresponda al año, antes de restar ingresos no constitutivos, rentas exentas o deducciones. La casilla 34 obtiene la renta líquida después de restar la casilla 33.
El certificado 220 no tiene una casilla llamada “indemnización por despido”. Puede aparecer en “otros pagos”, casilla 46, junto con otros conceptos laborales que no tengan un renglón específico. Eso no autoriza a reclasificarla a ciegas: compara el certificado con la liquidación y pide corrección al empleador si el concepto o el valor están mal.
El certificado no reemplaza la realidad
Orden práctico
¿Cómo funciona la renta exenta del 25%?
El numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario contempla una renta laboral exenta equivalente al 25% de los pagos laborales, después de considerar los ingresos no constitutivos, las deducciones y otras rentas exentas que la norma ordena detraer. La DIAN ha dicho que una indemnización por terminación unilateral y una bonificación por retiro voluntario y definitivo son pagos laborales, por lo que el 25% puede aplicar.
Hay una precisión importante: el mismo artículo habla de un límite anual de 790 UVT, pero los conceptos DIAN 3966 de 2023 y 3028 de 2024 señalan que ese límite anual no aplica a la indemnización laboral extraordinaria, porque su cálculo depende del tiempo trabajado y no es un pago periódico. Esta es una doctrina específica para el pago extraordinario; no la extiendas a cualquier suma que el empleador llame “indemnización”.
| Capa | Qué significa | Precaución |
|---|---|---|
| Ingreso bruto | El total laboral que se lleva a la casilla 32, incluido el pago por despido injustificado. | No restes el 25% antes de reportar el ingreso bruto. |
| Renta exenta laboral | La doctrina DIAN reconoce el 25% para la indemnización laboral extraordinaria. | No la calcules como si fuera una exención de cesantías. |
| Límite de 790 UVT | No aplica a la indemnización extraordinaria según los conceptos DIAN revisados. | La conclusión depende de que sea realmente un pago laboral extraordinario. |
| Límite cedular | El conjunto de rentas exentas y deducciones limitadas de la cédula general sigue requiriendo revisión. | Para AG 2025, el límite general es 40% y 1.340 UVT, con reglas y excepciones propias. |
No prometas un impuesto menor con una sola fórmula
¿La retención de la indemnización coincide con el impuesto final?
No necesariamente. La retención en la fuente es un pago anticipado que se acredita en la declaración si está correctamente certificado. Para pagos laborales existen reglas específicas de retención, y la DIAN ha distinguido entre la retención practicada al pagar la indemnización y el cálculo definitivo que se hace al consolidar todos los ingresos y beneficios del año.
Compara la retención del certificado 220 con el comprobante de pago y con la información reportada por el empleador. Una retención alta no convierte todo el pago en impuesto definitivo; una retención baja tampoco elimina la obligación de declarar o pagar si el cálculo anual arroja saldo.
Ejemplo: cómo ordenar una liquidación sin calcular el impuesto total
Supón que Camilo terminó su contrato en 2025 y recibió una transferencia de $48.000.000. La liquidación desglosa $8.000.000 de salario pendiente, $5.000.000 de vacaciones, $10.000.000 de cesantías e intereses y $25.000.000 de indemnización por despido injustificado. El primer paso no es multiplicar los $48.000.000 por un porcentaje: es conservar el desglose y verificar qué quedó reportado en el certificado 220.
En el Formulario 210, la parte laboral se analiza dentro de la casilla 32. Las cesantías se revisan con sus reglas propias; la indemnización se identifica como pago laboral extraordinario y la retención se concilia con el certificado. Este ejemplo no calcula el impuesto ni el saldo: faltan los demás ingresos, aportes, deducciones, rentas exentas, patrimonio y retenciones de Camilo.
Supuestos explícitos
¿Qué documentos debes guardar?
- Liquidación definitiva con cada concepto separado: salario, vacaciones, cesantías, intereses, bonificación e indemnización.
- Certificado 220 del año gravable 2025 y comprobantes de pago o consignación.
- Carta de terminación, acuerdo de retiro, sentencia o documento que explique la causa y la naturaleza del pago.
- Certificados de retención, extractos y comunicaciones donde se vea la fecha efectiva del pago.
- Soportes de los demás ingresos y deducciones del año, organizados con el checklist de documentos para declarar renta.
Cuándo consultar a un contador
¿Cómo puede ayudarte Justi?
Justi te ayuda a leer certificados, ordenar la liquidación y entender qué dato llega a cada parte de la declaración. La IA lee documentos y aconseja; el cálculo tributario lo realiza el motor determinístico conforme a las reglas vigentes. En un caso laboral con discusión sobre el pago, Justi no sustituye el análisis de un contador o abogado laboral.
- Subes el certificado 220, la liquidación y los comprobantes para revisar si los conceptos están completos.
- Separas la indemnización de salario, vacaciones, cesantías, intereses y otros pagos antes de revisar la depuración.
- Comparas el resultado con tus soportes y conservas la responsabilidad de firmar y presentar en MUISCA.
- Llevas una carpeta ordenada a un profesional si existe una discusión sobre la terminación o la naturaleza del pago.
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Fuentes oficiales consultadas
Esta guía fue actualizada el 1 de agosto de 2026 para el año gravable 2025. Se revisaron el micrositio de la DIAN sobre renta de personas naturales AG 2025 , el Formulario 210 e instructivo oficial 2025 , el Formulario 220 oficial 2025 , los artículos 27 , 206 , 336 , 379 y 401-3 del Estatuto Tributario , el Concepto DIAN 3966 de 2023 , el Concepto DIAN 3028 de 2024 y el Código Sustantivo del Trabajo, artículo 64 .
Preguntas frecuentes
¿La indemnización por despido injustificado es renta?
Sí. Para la declaración, la DIAN la trata como un pago laboral gravado que se incluye en las rentas de trabajo. No es una ganancia ocasional ni se declara como si fuera una cesantía, aunque la liquidación laboral pueda contener ambos conceptos.
¿Qué parte de la indemnización por despido es exenta?
La doctrina DIAN ha señalado que el 25% del pago puede tratarse como renta laboral exenta bajo el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario. En una indemnización extraordinaria no aplica el límite anual de 790 UVT según los conceptos revisados, pero la depuración total de la cédula general y sus límites siguen siendo necesarios.
¿En qué casilla del Formulario 210 va una indemnización por despido?
El instructivo del Formulario 210 AG 2025 incluye expresamente las indemnizaciones por despido injustificado dentro de la casilla 32, ingresos brutos de las rentas de trabajo. La renta exenta y las deducciones se revisan después en las casillas de depuración, no dentro del ingreso bruto.
¿La retención que me hicieron es el impuesto definitivo?
No. La retención es un anticipo a cuenta del impuesto y debe conciliarse con el certificado 220 y los demás soportes. El impuesto final depende de todas tus rentas, ingresos no constitutivos, rentas exentas, deducciones, patrimonio y demás datos del año.
¿Debo declarar por separado salario, cesantías e indemnización?
Debes separar los conceptos para soportarlos y clasificarlos, aunque varios lleguen dentro de la misma liquidación. Salario, vacaciones, cesantías, intereses, bonificaciones e indemnización tienen reglas distintas; el Formulario 210 los integra en la cédula que corresponda después de identificarlos.
¿Justi puede revisar una liquidación con indemnización?
Justi puede leer tus certificados y aconsejarte sobre la organización de los datos. La IA lee y explica; el cálculo lo hace el motor tributario determinístico. Tú debes revisar los soportes, validar cualquier discusión laboral y presentar la declaración en MUISCA.
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