¿Se pueden deducir los intereses del crédito de vivienda en renta?

Sí, una persona natural que presenta declaración puede revisar esta deducción cuando pagó intereses o corrección monetaria de un préstamo para adquirir su vivienda y cumple las condiciones del artículo 119 del Estatuto Tributario. El beneficio no depende de que el interés tenga relación de causalidad con tu actividad: es una deducción imputable reconocida expresamente por la norma.

La pregunta práctica no es cuánto pagaste en cuotas, sino qué parte de esas cuotas corresponde a intereses de vivienda durante el año gravable 2025, qué certificó la entidad acreedora y a qué tipo de renta del Formulario 210 se imputa. La regla legal del artículo 119 y el instructivo vigente del Formulario 210 deben leerse juntos.

Pide el certificado anual de la entidad y separa cada componente. En un crédito hipotecario, la cuota suele incluir amortización de capital, intereses, seguros y otros conceptos. El artículo 119 cubre los intereses y, cuando corresponda, la corrección monetaria; no convierte el capital ni el seguro en intereses deducibles.

El beneficio exige conectar el pago con la adquisición de la vivienda y con tu declaración. Revisa estos puntos antes de copiar una cifra:

• Préstamo para adquirir vivienda del contribuyente: el crédito debe estar relacionado con la adquisición de tu vivienda, no solo con cualquier consumo respaldado por una garantía hipotecaria.
• Interés efectivamente pagado: trabaja con el valor del año gravable 2025 que la entidad certificó; no uses intereses futuros ni el saldo pendiente del crédito.
• Garantía cuando corresponda: si el acreedor no está sometido a vigilancia estatal, el préstamo debe estar garantizado con hipoteca, además de las demás condiciones legales.
• Soporte suficiente: conserva certificado anual, contrato o pagaré, tabla de amortización, escritura o documento de adquisición y evidencia de titularidad o relación con la vivienda.
• Renta líquida disponible: el instructivo del Formulario 210 condiciona la deducción a que la renta líquida de la categoría sea mayor que cero y luego aplica los límites generales de la cédula.

Para el año gravable 2025, la UVT fue de $49.799 según la Resolución DIAN 193 de 2024 . El tope anual individual de la deducción es 1.200 UVT, es decir, $59.758.800. Esta cifra es un máximo: si pagaste $8.000.000 de intereses certificados, no puedes declarar $59.758.800 solo porque ese sea el tope.

El instructivo oficial explica que el sistema calcula el límite general sobre la cédula y distribuye las rentas exentas y deducciones primero a rentas de trabajo, luego a honorarios, capital y rentas no laborales. Por eso el valor digitado en una casilla no siempre es el valor que termina reduciendo la renta líquida gravable.

No existe una sola casilla de “crédito hipotecario” para todos los contribuyentes. La casilla depende de dónde estén tus ingresos y de la forma en que el sistema clasifique la cédula. En el AG 2025, el instructivo del Formulario 210 identifica estas deducciones de intereses de vivienda:

El Decreto 1435 de 2020 reglamenta que, cuando el leasing habitacional tenga el tratamiento fiscal de arrendamiento financiero, el locatario puede deducir la parte correspondiente a intereses, corrección monetaria o costo financiero pagada durante el año, hasta el máximo del artículo 119. Esto no equivale a deducir automáticamente cada canon ni el precio completo del inmueble.

Además, el Concepto DIAN 3591 de 2025 precisó que si una financiación incluye gastos de escrituración, impuestos y registro, el beneficio del artículo 119 se aplica a los intereses del préstamo destinado a adquirir la vivienda, con los límites individuales y generales. Pide un desglose cuando el banco agrupe varios destinos dentro del mismo crédito.

• Identifica el producto: confirma si tienes crédito hipotecario, leasing habitacional, compra de cartera, refinanciación o un crédito con destinos mezclados.
• Solicita el certificado anual: pide a la entidad el valor de intereses, corrección monetaria o costo financiero pagado entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2025.
• Reconcilia el detalle: compara certificado, contrato y amortización; separa capital, seguros, mora, gastos de administración y cualquier cargo distinto del interés.
• Verifica la categoría: ubica la renta de trabajo, honorarios, capital o no laboral a la que se imputa, sin confundir el crédito con el ingreso o con el patrimonio del inmueble.
• Registra una sola vez: usa la casilla que corresponda —38, 50, 66 u 83— y deja que el sistema calcule el resultado limitado de la cédula general.
• Revisa la liquidación: compara el valor digitado con la casilla 92, la renta líquida, otras deducciones y el saldo final. La deducción no es una retención ni un pago.
• Conserva la carpeta: guarda certificados, contrato, escritura, amortización, comprobantes de pago y la explicación de cualquier diferencia con la exógena o la declaración sugerida.

La lista de documentos de la DIAN incluye el certificado de pagos de intereses por préstamos para adquisición de vivienda. Conserva los soportes aunque el sistema no los adjunte al presentar: la declaración se firma con la responsabilidad del contribuyente y la DIAN puede requerirlos después.

• Declarar la cuota completa del crédito en lugar de separar intereses y capital.
• Usar el saldo del préstamo al 31 de diciembre como si fuera el valor deducible del año.
• Registrar el mismo certificado en varias casillas o mezclarlo con costos y gastos de una actividad.
• Aplicar $59.758.800 automáticamente sin verificar cuánto se pagó realmente ni el límite general de la cédula.
• Deducir seguros, gastos de estudio, mora, administración o impuestos financiados sin identificar su tratamiento específico.
• Tomar el valor de un crédito de consumo, remodelación o compra de cartera sin probar que corresponde a la adquisición de vivienda del contribuyente.
• Copiar la declaración sugerida y concluir que no hay deducción porque la DIAN no la precargó.
• Restar el interés de los rendimientos financieros como si fuera un gasto financiero ordinario: el Concepto DIAN 9067 de 2026 indica que la deducción de vivienda opera autónomamente en la cédula general.

Justi puede ayudarte a ordenar el certificado del banco, leer la tabla de amortización, separar intereses de capital y verificar qué dato falta antes de preparar la declaración. El motor tributario calcula con las reglas configuradas y explica el resultado, pero la procedencia del crédito y de sus soportes sigue siendo una decisión responsable del contribuyente.

Puedes empezar gratis en Justi y revisar también la guía general de deducciones, la de patrimonio y deudas y la de saldo a pagar o saldo a favor. Esas guías complementan esta revisión, pero no sustituyen el certificado de la entidad.

Esta guía fue actualizada el 6 de agosto de 2026 para la declaración del año gravable 2025. Se revisaron el micrositio DIAN de preparación de la declaración , la sección de declaración sugerida , el Formulario 210 e instructivo 2026 , el artículo 119 del Estatuto Tributario , la Resolución DIAN 193 de 2024 sobre la UVT 2025 , el Decreto 1435 de 2020 sobre leasing habitacional , el Concepto DIAN 3591 de 2025 y el Concepto DIAN 9067 de 2026 . Las reglas y cifras pueden cambiar para otros años gravables: verifica siempre el formulario, instructivo y normas vigentes del año que vas a declarar.