¿Cómo declarar el patrimonio y las deudas en renta?

Declarar el patrimonio no significa sumar tu casa, tus ahorros o tu carro como si fueran ingresos del año. Significa informar cuánto valían fiscalmente los bienes y derechos que poseías al cierre del año gravable y qué deudas reales estaban pendientes en esa misma fecha. En el Formulario 210, esta fotografía está al comienzo de la declaración: patrimonio bruto, deudas y patrimonio líquido.

El dato puede ser importante incluso si tu impuesto resulta bajo o si tus ingresos no parecen altos. Para el año gravable 2025, un patrimonio bruto superior a 4.500 UVT —$224.095.500 al multiplicar la UVT de $49.799— es una de las condiciones que puede generar obligación de declarar para una persona natural residente, junto con ingresos, compras, consumos, consignaciones o la responsabilidad frente al IVA. Confirma tu situación en el verificador de obligación de Justi; no decidas solo mirando el saldo de tu cuenta.

El instructivo oficial de la DIAN describe la casilla 29 como el total del valor patrimonial de bienes y derechos poseídos en el país o en el exterior, y la casilla 30 como el total de saldos pendientes de pago al 31 de diciembre. La declaración sugerida puede mostrar valores para estas dos casillas, pero debes compararlos con tus certificados y actualizar lo que esté incompleto o incorrecto.

Haz el inventario con una fecha de corte: 31 de diciembre de 2025. No sumes movimientos del año ni el total de depósitos recibidos. Revisa qué poseías al final del período, quién era el titular, qué porcentaje te correspondía y cuál es el valor patrimonial fiscal aplicable.

• Efectivo y cuentas bancarias: reúne certificados o extractos con el saldo al 31 de diciembre. El saldo es el activo; los intereses causados o recibidos se analizan aparte como ingreso.
• Inversiones y acciones: conserva certificados de la entidad financiera, fiduciaria o sociedad. No reemplaces el valor fiscal por una cotización o por una estimación informal sin revisar la regla especial aplicable.
• Inmuebles: guarda escritura, declaración o recibo predial, avalúo catastral, mejoras y porcentaje de participación. Para no obligados a llevar contabilidad, el artículo 277 contiene la regla del mayor valor entre referencias fiscales específicas; las mejoras no incorporadas pueden declararse separadamente.
• Vehículos y otros bienes muebles: conserva factura o documento de adquisición, matrícula, porcentaje de propiedad y soportes del valor fiscal. Evita usar automáticamente el precio de un anuncio o de una venta hipotética.
• Cuentas por cobrar: identifica quién te debía, el origen, el saldo y los pagos recibidos. El Estatuto Tributario parte del valor nominal del crédito, con reglas para demostrar una eventual insolvencia o dificultad de cobro.
• Bienes y derechos del exterior: si eres residente fiscal, incluye los activos extranjeros que correspondan. Guarda estados de cuenta, certificados, fecha de adquisición, moneda y evidencia de la conversión a pesos conforme a la regla fiscal.
• Criptoactivos y otros derechos: no los omitas por no aparecer en un certificado tradicional. Conserva el historial de la plataforma, saldos, titularidad y movimientos para definir con un profesional el tratamiento y valor fiscal que corresponda.

La regla general del artículo 267 del Estatuto Tributario es que el valor patrimonial de los bienes o derechos apreciables en dinero corresponde a su costo fiscal, salvo las reglas especiales. Por eso no existe una única fórmula para todo el patrimonio. La pregunta correcta es qué activo tienes, cuándo lo adquiriste, cómo lo pagaste, si hubo mejoras o abonos y qué norma especial aplica.

Si el activo tiene copropiedad, usufructo, leasing, sucesión, sociedad conyugal, patrimonio autónomo o una operación en el exterior, no fuerces una cifra con la tabla. La clasificación jurídica y la fecha de adquisición pueden cambiar el valor que debes revisar. En esos casos, conserva el expediente completo y consulta a un contador.

Registra el saldo de obligaciones reales y pendientes al 31 de diciembre de 2025, no todas las cuentas que pagaste durante el año. El instructivo menciona, entre otras, obligaciones financieras, cuentas por pagar, arrendamientos por pagar, pasivos financieros, impuestos, gravámenes y tasas por pagar, obligaciones laborales consolidadas y otros pasivos u obligaciones.

• Para un crédito hipotecario, separa el valor fiscal del inmueble del saldo de capital pendiente. La casa va al patrimonio bruto y la obligación demostrable va a deudas.
• Para una tarjeta de crédito o crédito de consumo, usa el saldo pendiente al corte de cierre y conserva el extracto o certificado del acreedor.
• Para una deuda con un particular, guarda contrato, fecha, identificación de las partes, desembolso, abonos y saldo. Una conversación sin trazabilidad puede no ser suficiente.
• Para una obligación en moneda extranjera, revisa la regla fiscal de conversión y los pagos realizados, en lugar de convertir todo con la tasa del día en que diligencias.
• No incluyas provisiones contables o pasivos contingentes que no sean deudas reconocibles fiscalmente.

La fórmula de la casilla 31 es sencilla: patrimonio líquido = patrimonio bruto (casilla 29) - deudas (casilla 30). Lo difícil es que cada valor de entrada sea fiscal, corresponda al 31 de diciembre y pueda explicarse con documentos.

El mismo activo puede estar relacionado con otras partes de la declaración. Un apartamento arrendado puede generar renta de capital; una inversión puede producir intereses o dividendos; una venta de inmueble puede generar una ganancia ocasional. El valor patrimonial de cierre y el ingreso del año se cruzan, pero no son la misma casilla ni el mismo concepto. Si vendiste una casa, revisa también la guía sobre venta de inmuebles.

Organiza una carpeta “Patrimonio al 31 de diciembre de 2025” y una subcarpeta por activo o deuda. La lista general de documentos para declarar renta sirve como base, pero el inventario patrimonial requiere soportes de titularidad y de valoración.

• Certificados bancarios, de inversiones, fiducias, acciones y fondos con saldo al cierre.
• Escrituras, certificados de tradición cuando sean relevantes, recibos o avalúos catastrales, prediales, facturas de mejoras y documentos de copropiedad.
• Facturas o documentos de adquisición de vehículos, equipos, joyas u otros bienes relevantes, junto con la proporción de propiedad.
• Contratos y estados de cuenta de créditos, tarjetas, préstamos personales, obligaciones tributarias y cuentas por pagar.
• Estados de cuenta y comprobantes de activos o deudas en moneda extranjera, con fecha, moneda y pagos.
• Información exógena de la DIAN, usada como cruce. Si no coincide con tus documentos, pide la corrección al informante cuando corresponda; no copies a ciegas el reporte.

También puedes comparar tu cierre de 2025 con la declaración anterior. Una variación importante puede ser correcta si compraste, vendiste, heredaste, recibiste una donación, pagaste una deuda o acumulaste ahorros, pero debes poder reconstruirla. La guía de residencia fiscal es relevante si durante el año cambiaste de país o tienes activos en el exterior.

• Usar el precio comercial actual de una casa o vehículo sin revisar la regla fiscal correspondiente.
• Declarar como patrimonio el total de consignaciones del año en vez del saldo de los activos que realmente poseías al cierre.
• Olvidar cuentas, inversiones o bienes del exterior por creer que la declaración solo cubre activos colombianos cuando se es residente fiscal.
• Restar una deuda pagada durante 2025 como si todavía estuviera pendiente el 31 de diciembre.
• Incluir el mismo activo dos veces: por ejemplo, en una cuenta personal y también como supuesto patrimonio de una sociedad.
• Registrar préstamos familiares, deudas vencidas o provisiones sin documentos que permitan probar su existencia, fecha y saldo.
• Aceptar sin revisión la declaración sugerida o la exógena, aunque falten activos, haya una titularidad compartida o existan diferencias con los certificados.

Justi es una plataforma colombiana para preparar, revisar y entender la declaración de renta de personas naturales. Puedes subir certificados y documentos para que la IA los lea, te ayude a ordenar activos, deudas y preguntas pendientes, y te aconseje sobre la información que debes verificar. El cálculo tributario lo realiza un motor determinístico conforme a las reglas vigentes; la IA no reemplaza ese cálculo ni la revisión profesional.

Empieza por revisar la obligación con el verificador de Justi, reúne los soportes patrimoniales y cruza la información con tu exógena. Después, empieza gratis en Justi para organizar tu declaración, entender de dónde sale cada valor y preparar las preguntas que quieras llevar a un contador. Tú conservas la responsabilidad de revisar, firmar y presentar en MUISCA.

• DIAN · Prepárese para la declaración de renta AG 2025
• DIAN · Formulario 210 e instructivo vigente
• Estatuto Tributario · artículos 261 y 262, patrimonio bruto
• Estatuto Tributario · artículos 267, 268, 269 y 277, valoración de activos
• Estatuto Tributario · artículos 283, 286 y 287, deudas
• Estatuto Tributario · artículos 770 y 771, prueba de pasivos
• DIAN · Consulta de información exógena AG 2025

Esta guía fue actualizada el 28 de julio de 2026 para preparar la declaración del año gravable 2025. Las reglas, formularios y valores pueden cambiar para otros años; antes de presentar, revisa el instructivo vigente de la DIAN y conserva los soportes de tu caso.