La respuesta corta: el préstamo no es el ingreso
Si una entidad, familiar o tercero te entrega dinero con la obligación real de devolver el capital, la entrada de dinero no es por sí sola un ingreso gravado. El artículo 26 del Estatuto Tributario parte de ingresos realizados que sean susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio. En un préstamo, el dinero recibido tiene como contrapartida una deuda: aumenta el efectivo o el activo que compres, pero también nace la obligación de pago.
La doctrina DIAN sobre préstamos recibidos distingue expresamente el pasivo del ingreso: una obligación no se llama ingreso por el hecho de recibir el dinero. Esa doctrina es antigua y sus topes monetarios no sirven para 2025; el principio útil para tu revisión es separar el ingreso real de la financiación y aplicar los requisitos vigentes del año declarado.
El nombre no decide la operación
¿Qué cambia en tu declaración?
| Movimiento | Qué revisar | Dónde puede reflejarse |
|---|---|---|
| Capital del préstamo | No lo lleves a una casilla de ingresos si existe obligación real de devolverlo. | No es una renta por el simple desembolso. |
| Dinero que conservabas al 31 de diciembre | Determina el saldo fiscal del efectivo o de la cuenta, sin sumar dos veces la misma plata. | Casilla 29: patrimonio bruto. |
| Activo comprado con el préstamo | Declara el activo por su regla de valoración fiscal; no declares el desembolso como ingreso. | Casilla 29: patrimonio bruto, según sea inmueble, vehículo, inversión u otro activo. |
| Capital pendiente de pago al cierre | Concilia el saldo del contrato, extracto o tabla de amortización y prueba la obligación. | Casilla 30: deudas; la casilla 31 resta deudas al patrimonio bruto. |
| Intereses pagados | Separa capital, intereses, seguros y cargos; una deducción solo procede con norma y requisitos. | No los mezcles con el principal ni los lleves como ingreso negativo. |
La lógica coincide con el Formulario 210 e instructivo oficial 2026 : la casilla 29 reúne bienes y derechos poseídos al final del período; la casilla 30 reúne saldos pendientes de pago al 31 de diciembre, incluidas obligaciones financieras; y la casilla 31 es la diferencia entre ambas. Para una persona natural no obligada a llevar contabilidad, el artículo 283 exige respaldo documental del pasivo.
¿En qué casillas del Formulario 210 se revisa?
| Casilla | Qué significa | Cómo conciliar |
|---|---|---|
| 29 · Total patrimonio bruto | Bienes y derechos apreciables en dinero que poseías al cierre, como efectivo, cuentas, inmuebles, vehículos o inversiones. | Incluye lo que realmente conservabas o adquiriste con el préstamo, con el valor fiscal que corresponda. |
| 30 · Deudas | Saldos pendientes de pago a 31 de diciembre, incluidas obligaciones financieras y otros pasivos reconocibles. | Usa el saldo exigible a esa fecha y reúne documentos de fecha cierta o idóneos. |
| 31 · Patrimonio líquido | Resultado de restar la casilla 30 a la 29. | Verifica que el aumento patrimonial tenga explicación: préstamo, ahorro, venta, ingreso u otra fuente real. |
| 32, 43, 58 o 74 · Ingresos | Ingresos de trabajo, trabajo independiente, capital o no laborales, según su origen. | No pongas aquí el principal del préstamo; sí analiza el pago que en realidad remunere una actividad. |
No confundas patrimonio con ingreso
¿Puede un préstamo hacerte declarante?
Sí. La DIAN, en su Abecé de renta AG 2025 , indica que una persona natural residente debe presentar declaración si cumple alguna condición, entre ellas tener patrimonio bruto superior a 4.500 UVT al 31 de diciembre de 2025 o consignaciones, depósitos o inversiones financieras superiores a 1.400 UVT durante el año. Con la UVT 2025 de $49.799, esos referentes son $224.096.000 y $69.719.000, respectivamente.
El préstamo puede ser la razón por la que una consignación o el saldo de un activo supera un umbral, pero eso no convierte el capital en ingreso gravable. Revisa también ingresos brutos, compras, consumos con tarjeta y responsabilidad frente al IVA. Si necesitas una revisión general de topes, consulta la guía de quién debe declarar renta en 2026.
La deuda no borra el patrimonio bruto
Paso a paso para declarar un préstamo recibido
- Identifica el negocio: confirma si fue un mutuo o crédito con devolución obligatoria. Separa préstamos de donaciones, pagos anticipados, aportes de capital, ventas, servicios y transferencias entre cuentas propias.
- Reconstruye la entrada: guarda contrato, fecha, acreedor, monto, cuenta de destino, comprobante de desembolso, tasa, plazo y tabla de pagos. Si fue en efectivo, documenta cómo se entregó y recibió.
- Reconstruye el uso: identifica cuánto seguía en efectivo, cuánto se usó para comprar un activo, cuánto se transfirió y cuánto se gastó. El gasto no convierte el préstamo en ingreso; el activo que quede sí puede integrar el patrimonio.
- Cierra al 31 de diciembre: calcula el valor fiscal de los activos que conservabas y el saldo pendiente de la deuda en esa fecha. No uses automáticamente el valor desembolsado si ya hubo abonos.
- Concilia los topes: revisa patrimonio bruto, consignaciones, depósitos, inversiones, ingresos y consumos. Un préstamo puede activar la obligación formal sin generar impuesto por el capital.
- Comprueba documentos y cruces: compara extractos, certificados bancarios, exógena y declaración sugerida. La declaración sugerida es una ayuda, no reemplaza tu evidencia ni tu responsabilidad.
- Presenta con una explicación: conserva un cuadro que conecte desembolso, activos, pagos y saldo final. Si la deuda es atípica, con vinculados, del exterior o fue condonada, pide revisión antes de firmar.
Ejemplo sencillo: préstamo bancario para comprar un vehículo
Supón que en marzo de 2025 recibiste un préstamo de $80.000.000. En el año pagaste $20.000.000 de capital, usaste $50.000.000 para comprar un vehículo cuyo valor fiscal al cierre es $50.000.000 y conservaste $10.000.000 en una cuenta. El resultado pedagógico no es declarar $80.000.000 como ingreso: al cierre revisarías el vehículo y el saldo de la cuenta dentro del patrimonio bruto, y el capital pendiente de $60.000.000 dentro de las deudas, siempre que la operación y sus soportes sean reales.
Los demás activos, ingresos, intereses y retenciones de la persona se analizan por separado. Si el vehículo se usa para una actividad productora de renta, eso puede abrir discusiones distintas sobre costos, depreciación o venta futura; no conviertas este ejemplo en una regla para todos los casos.
La pregunta que debes poder responder
Préstamos familiares, informales o en moneda extranjera
Un préstamo entre particulares puede ser válido, pero la prueba importa. El Oficio DIAN 905865 de 2022 recuerda que un pasivo sin respaldo o cuya existencia no pueda demostrarse puede afectar la comparación patrimonial. Además, el artículo 283 exige conservar los documentos de cancelación y, para quienes no llevan contabilidad, soportes de fecha cierta.
| Elemento | Qué debería mostrar |
|---|---|
| Contrato o pagaré | Quién presta y quién recibe, fecha, capital, plazo, intereses, forma de pago y consecuencias del incumplimiento. |
| Entrega del dinero | Transferencia, desembolso bancario o evidencia coherente con el medio utilizado. |
| Saldo al cierre | Capital inicial menos abonos de capital, con tabla de amortización o estado de cuenta. |
| Pagos realizados | Comprobantes, recibos, extractos y separación entre capital, intereses y otros cargos. |
| Moneda extranjera | Monto original, tasa de reconocimiento, abonos y conversión fiscal conforme a las reglas aplicables. |
Si la plata vino de un familiar pero nunca hubo obligación de devolverla, estudia si se trata de una donación u otra transferencia. Si el acreedor es una sociedad vinculada, si el préstamo fue condonado o si existe un acuerdo de compensación, la clasificación puede tener efectos adicionales y no debe resolverse copiando un saldo.
Errores frecuentes al declarar un préstamo
- Registrar todo desembolso bancario como ingreso en la casilla 32, 43, 58 o 74 sin identificar su origen.
- Declarar el préstamo como un activo adicional y olvidar que el efectivo, la cuenta o el bien comprado ya representa ese valor dentro del patrimonio.
- Restar como deuda el monto original aunque parte del capital ya se haya pagado antes del 31 de diciembre.
- Creer que una deuda reduce el patrimonio bruto para efectos del tope de obligación de declarar; la deuda se resta para obtener patrimonio líquido.
- Incluir un préstamo familiar sin fecha cierta, contrato, comprobantes de entrega o evidencia de pagos.
- Confundir intereses, seguros y cargos del crédito con el capital recibido o asumir que todo interés es deducible.
- Aceptar la exógena o la declaración sugerida sin explicar una consignación grande, un activo comprado o una deuda que no aparece.
Cuándo consultar a un contador
¿Qué documentos debes guardar?
Una carpeta de crédito debe demostrar tanto la entrada como la obligación. Para la lista general puedes consultar la guía de documentos para declarar renta; para el préstamo, conserva al menos:
- Contrato de mutuo, pagaré, reglamento del crédito o documento equivalente, con fecha, partes y condiciones.
- Carta de aprobación, extracto o comprobante de desembolso y cuenta que recibió los recursos.
- Tabla de amortización o certificación del acreedor con capital, intereses, abonos y saldo a 31 de diciembre.
- Soportes del uso del dinero: escritura, factura, contrato de compra, inversión, transferencia o pago relacionado.
- Extractos de todas las cuentas usadas y explicación de transferencias entre cuentas propias, reembolsos o pagos a terceros.
- Contrato y evidencia de fecha cierta para préstamos familiares o informales, junto con recibos y comprobantes de cada abono.
- Conciliación con exógena, declaración sugerida, Formulario 210 y cualquier certificado de retención o de rendimientos relacionado.
¿Cómo ayuda Justi a preparar esta revisión?
Justi puede leer y ordenar contratos, extractos, comprobantes, tablas de amortización, documentos de activos y datos de la DIAN para mostrar qué cifras deben conciliarse. La IA explica los documentos y señala faltantes; el motor tributario calcula con reglas determinísticas configuradas para el año gravable. Tú debes confirmar que la operación fue realmente un préstamo y revisar, firmar y presentar la declaración.
Puedes empezar por la guía de patrimonio y deudas para ordenar los saldos al cierre y luego empezar gratis en Justi para organizar tu carpeta. Justi no certifica deudas, no convierte una consignación en préstamo ni reemplaza el concepto profesional en operaciones atípicas.
Fuentes oficiales y fecha de actualización
- DIAN · Formulario 210 e instructivo oficial 2026
- DIAN · Prepárese para la declaración de renta AG 2025
- DIAN · Abecé de renta para personas naturales AG 2025
- Estatuto Tributario · artículo 26, ingresos e incremento neto del patrimonio
- Estatuto Tributario · artículo 261, patrimonio bruto
- Estatuto Tributario · artículo 282, patrimonio líquido
- Estatuto Tributario · artículos 283 y 286, deudas y pasivos no reconocibles
- Estatuto Tributario · artículo 287, valor patrimonial de las deudas
- DIAN · Concepto 82942 de 2001 sobre préstamo y pasivo
- DIAN · Oficio 905865 de 2022 sobre prueba de pasivos y comparación patrimonial
Esta guía fue actualizada el 11 de agosto de 2026 para preparar la declaración del año gravable 2025. La doctrina de 2001 se usa solo para explicar la distinción entre pasivo e ingreso; sus topes históricos no aplican al año 2025. Las reglas, formularios y valores pueden cambiar para otros años: revisa siempre el instructivo vigente y conserva los soportes del período declarado.
Preguntas frecuentes
¿Un préstamo recibido se declara como ingreso en renta?
No, si se trata realmente de un préstamo que debes devolver. El capital recibido crea una obligación de pago y no un incremento neto de tu patrimonio; por eso no debes llevar el principal a una casilla de ingresos solo porque entró a tu cuenta. Sí debes revisar qué activo conservabas al 31 de diciembre y qué saldo de la deuda seguía pendiente.
¿Un préstamo puede hacer que quede obligado a declarar?
Sí, aunque no sea un ingreso gravado. El dinero recibido puede aumentar tu patrimonio bruto al cierre o tus consignaciones, depósitos e inversiones del año. Para el año gravable 2025, la DIAN señala, entre otras condiciones, patrimonio bruto superior a 4.500 UVT o consignaciones, depósitos o inversiones financieras superiores a 1.400 UVT. Revisa todos los requisitos, no solo el préstamo.
¿En qué casilla del Formulario 210 se registra un préstamo?
El principal no se registra como ingreso. Si al 31 de diciembre conservabas el dinero o compraste un activo, esos bienes se reflejan en la casilla 29 de patrimonio bruto según su valor fiscal. El saldo pendiente y exigible de la obligación se revisa en la casilla 30 de deudas, y la casilla 31 muestra el patrimonio líquido como 29 menos 30.
¿Una consignación bancaria es automáticamente un ingreso?
No. Una consignación puede corresponder a un préstamo, traslado entre tus cuentas, reembolso o ingreso real. La etiqueta bancaria no decide el tratamiento: debes reconstruir el origen y conservar la evidencia. Si en realidad fue el pago de una venta, un servicio, un arriendo o un rendimiento, deberá analizarse como el ingreso que corresponda.
¿Puedo declarar un préstamo hecho por un familiar o amigo?
Sí, si existe una obligación real, vigente y demostrable. Para una persona natural no obligada a llevar contabilidad, el artículo 283 exige que el pasivo esté respaldado por documentos de fecha cierta. Conserva contrato, comprobantes de entrega, saldo, pagos y comunicaciones; un mensaje aislado o una explicación verbal puede no probar suficientemente la deuda.
¿El capital y los intereses del préstamo se tratan igual?
No. El capital recibido es la financiación y, si debe devolverse, no es el ingreso. Los intereses que pagues tampoco se convierten automáticamente en deducción: solo proceden cuando exista una regla y se cumplan sus requisitos. Por ejemplo, el Formulario 210 remite al artículo 119 para intereses de préstamos de adquisición de vivienda.
¿Qué pasa si el préstamo fue perdonado o nunca se documentó?
Un préstamo condonado, convertido en donación o sin obligación real de devolución ya no debe tratarse automáticamente como deuda. La condonación puede tener un análisis distinto al capital prestado. Si no tienes contrato o pruebas de la entrega y del saldo, no inventes el pasivo: reconstruye la operación y busca revisión profesional antes de corregir o presentar.
¿Cómo puede ayudar Justi con un préstamo?
Justi puede organizar el contrato, extractos, comprobantes, tabla de amortización, activos comprados y declaración sugerida para mostrar qué ocurrió y qué soporte falta. No certifica que una deuda sea real ni decide por ti si una operación es préstamo, donación, pago o ingreso; los casos con vinculados, condonaciones, moneda extranjera o negocios requieren revisión profesional.
Deja que Justi haga los cálculos.
Sube tus certificados: la IA lee documentos y el motor tributario calcula tu declaración, casilla por casilla. Empiezas gratis y pagas desde $120.000 solo al final.