¿Cómo declarar intereses moratorios recibidos en renta?

Los intereses moratorios aparecen cuando una persona recibe un pago tardío, pero esa etiqueta no resuelve por sí sola el impuesto. El punto de partida es el artículo 26 del Estatuto Tributario : se suman los ingresos realizados que puedan producir un incremento neto del patrimonio y que no estén expresamente exceptuados.

Por eso, antes de mirar una casilla, responde cuatro preguntas: ¿qué obligación estaba vencida?, ¿qué parte devuelve capital?, ¿qué parte remunera el uso del dinero?, ¿qué parte compensa la mora o actualiza el valor? Un recibo bancario prueba que hubo un movimiento; el contrato, la liquidación o la decisión que ordenó el pago explican su naturaleza.

La liquidación debe permitir reconstruir qué recibiste. No mezcles el monto total transferido con el ingreso fiscal: una parte puede ser restitución de capital, otra un rendimiento pactado, otra mora y otra una actualización monetaria.

Si el pagador solo entrega una suma global, pide una liquidación detallada. No repartas el valor por porcentajes inventados ni conviertas el capital en ingreso para que coincida con el extracto. Si el documento no permite establecer el origen, el caso queda pendiente de revisión; la declaración sugerida tampoco reemplaza esa prueba.

Para una persona natural no obligada a llevar contabilidad, el artículo 27 establece como regla general que el ingreso se realiza cuando se recibe efectivamente en dinero o especie, o cuando el derecho se extingue por otro modo legal. Si recibiste los intereses en 2025, revisa el AG 2025 que se presenta en 2026.

Para una persona obligada a llevar contabilidad, el artículo 28 parte del ingreso devengado contablemente, con sus excepciones. No mezcles el método de caja con el devengo de la actividad ni uses la fecha de una demanda, una liquidación o una simple cuenta por cobrar sin revisar tu obligación contable.

El Formulario 210 e instructivo DIAN 2026 organiza la cédula general en rentas de trabajo, rentas de capital y rentas no laborales. La casilla 58 corresponde a ingresos brutos de rentas de capital, incluidos intereses y rendimientos financieros; sin embargo, la doctrina sobre intereses moratorios impide asumir que todo pago con la palabra “interés” es un rendimiento del artículo 395.

También revisa el artículo 330 y el artículo 332 : los conceptos de la depuración se manejan de forma independiente por cédula y no pueden generar doble beneficio. La decisión sobre costos, gastos, deducciones o rentas exentas debe corresponder al ingreso que realmente originó la mora.

La DIAN explicó en el Concepto 3325 de 2024 que la retención sobre intereses moratorios debe analizarse según la obligación que los generó. Si la obligación principal es un ingreso gravable sometido a retención, la mora puede quedar sometida por el mismo concepto; si la principal no está sujeta o es exenta, no agregues una retención automática.

El artículo 395 regula la retención sobre rendimientos financieros, pero no convierte todos los intereses moratorios en rendimientos financieros. El artículo 368 ayuda a identificar quién puede ser agente retenedor y el artículo 369 contiene supuestos en los que no se efectúa retención. No reemplaces ese análisis por el porcentaje que aparezca descontado en un recibo.

Declarar el interés del año y cerrar el patrimonio son revisiones distintas. Si al 31 de diciembre conservabas el dinero recibido, estará dentro de tus saldos de efectivo o cuentas bancarias según corresponda. Si aún no te habían pagado, revisa la cuenta por cobrar y el valor patrimonial aplicable; no conviertas el mismo derecho en ingreso nuevo cada vez que recibas una cuota.

• Separa el saldo inicial de la obligación, los pagos de capital y los intereses cobrados o pendientes.
• Concilia las transferencias con la liquidación: el neto recibido puede incluir descuentos, retenciones o pagos a terceros.
• Si el capital fue devuelto, retira la cuenta por cobrar y revisa qué saldo de dinero quedó al cierre; no mantengas ambos activos sin explicación.
• Si la obligación está en moneda extranjera, conserva la moneda, la fecha y la tasa de conversión que soportan el valor fiscal.

• 1. Identifica la obligación. Define si el pago nació de un préstamo, arrendamiento, venta, servicio, relación laboral, decisión judicial u otra operación.
• 2. Fija el año. Compara vencimiento, liquidación, abono disponible, pago efectivo y tu condición de obligado o no a llevar contabilidad.
• 3. Separa el pago. Divide capital, interés remuneratorio, interés moratorio, indexación, costas, retención y cualquier descuento.
• 4. Clasifica la renta. Aplica la naturaleza de la obligación principal y revisa si corresponde a trabajo, capital o no laboral; no elijas la casilla por la palabra “interés”.
• 5. Revisa la retención. Comprueba si el pagador era agente, qué concepto usó y si la retención sigue la regla de la obligación principal.
• 6. Diligencia el 210. Lleva el bruto a la cédula y casilla que correspondan, acredita la retención soportada y depura solo los costos, gastos o beneficios permitidos.
• 7. Cierra el patrimonio. Concilia efectivo, cuentas bancarias, cuenta por cobrar, capital pendiente y demás activos al 31 de diciembre.

• “Todo interés va a la casilla 58”. La casilla depende de la naturaleza fiscal del ingreso; la mora no es automáticamente un rendimiento financiero.
• “El capital cobrado es renta”. La devolución de capital no es ingreso nuevo por el solo reembolso, aunque puede cambiar tu patrimonio y dejar un interés gravable separado.
• “Si no hubo retención, no declaro”. La obligación de declarar el ingreso y el mecanismo de retención son preguntas diferentes.
• “La fecha de la sentencia es la fecha del ingreso”. Una liquidación, un fallo o un acuerdo pueden reconocer un derecho sin que el pago se haya realizado en ese año.
• “Indexación y mora son lo mismo”. Pide el cálculo separado y aplica la naturaleza del concepto que cada uno actualiza o compensa.
• “La retención aplicada prueba la clasificación”. Contrasta el certificado con la obligación principal y solicita corrección si el pagador reportó un concepto equivocado.

Conserva, como mínimo, el contrato o título que originó la obligación, la factura o cuenta de cobro si aplica, el cálculo de vencimiento y días de mora, la liquidación detallada, los comprobantes de pago, los extractos, el certificado de retención y la decisión judicial o acta cuando exista. La DIAN recomienda conservar los soportes de ingresos, costos, deducciones y patrimonio que respalden la declaración.

Para la depuración cedular consulta también el artículo 330 y el artículo 336 del Estatuto Tributario. Si tu caso es un pago judicial o conciliado, separa todos los rubros antes de usar esta guía.

Puedes subir el contrato, pagaré, factura, liquidación de intereses, comprobantes, extractos, certificado de retención y declaración sugerida para que Justi organice el expediente y prepare una conciliación. La herramienta puede señalar que el capital, la mora y la indexación están mezclados, pero no puede decidir cuál era la obligación principal ni corregir por sí sola al pagador.

Busca revisión de un contador y, si existe una controversia sobre el contrato, una sentencia, una liquidación o la imputación del pago, de un abogado. Justi no reemplaza a la DIAN, al agente retenedor ni al profesional que deba interpretar el negocio o el expediente.

Esta guía se preparó con el micrositio de renta de la DIAN para el AG 2025 , sus páginas de preparación de la declaración y documentos soporte ; el Formulario 210 e instructivo 2026 ; los artículos 26 , 27 , 28 , 330 , 332 , 335 , 336 , 368 , 369 y 395 del Estatuto Tributario; el Concepto DIAN 3325 de 2024 sobre intereses moratorios y retención; el Concepto DIAN 17974 de 2025 sobre pagos judiciales, intereses e indexación; y el Concepto DIAN 17535 de 2024 sobre intereses ligados a obligaciones laborales. Las casillas, reglas de realización y criterios de retención deben volver a verificarse para el año gravable que vayas a declarar.