¿Cómo se declaran las pensiones en Colombia?
Si durante 2025 recibiste una pensión de jubilación, invalidez, vejez, sobrevivientes o riesgos laborales y eres residente fiscal en Colombia, no la copies como salario, honorarios ni renta de capital. En el Formulario 210 del año gravable 2025 va en la cédula de pensiones: el ingreso bruto se registra en la casilla 99 y después se depuran los aportes no constitutivos y la renta exenta para llegar a la casilla 103.
La regla no consiste en declarar cero porque “las pensiones son exentas”. El instructivo de la DIAN distingue el ingreso recibido, los aportes obligatorios y la parte exenta. Una pensión que exceda el límite mensual puede producir una renta líquida gravable, y una indemnización sustitutiva o devolución de saldos pensionales tiene una regla específica para calcular su parte exenta.
No uses el límite como tope anual
¿Qué ingresos pertenecen a la cédula de pensiones?
El artículo 337 del Estatuto Tributario y el instructivo oficial del Formulario 210 incluyen en esta cédula las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, sobrevivientes y riesgos laborales. También incluyen las indemnizaciones sustitutivas de las pensiones, las devoluciones de saldos de ahorro pensional, las asignaciones de retiro y las pensiones de las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional, según la descripción de la DIAN.
- Pensión reconocida por el sistema general de pensiones: solicita el certificado anual con el valor pagado y los descuentos practicados.
- Asignación de retiro o pensión de un régimen especial: conserva el documento que identifique el origen y la norma o régimen que la reconoce.
- Pensión o renta vitalicia del exterior: incluye el equivalente en pesos colombianos y guarda el certificado del pagador, la tasa usada y los soportes del país de origen.
- Indemnización sustitutiva o devolución de saldos: no la mezcles con una pensión mensual; el cálculo del límite exento se hace con referencia a los meses a los que corresponda el pago.
Un aporte que todavía permanece en un fondo no se vuelve automáticamente una pensión recibida. Si hubo retiro, devolución, traslado, renta vitalicia o pago único, identifica la naturaleza exacta en el certificado antes de diligenciar la casilla 99. Cuando la clasificación no sea clara, pide aclaración al fondo o consulta a un contador.
¿Qué casillas del Formulario 210 se usan para pensiones?
Para el AG 2025, la sección de cédula de pensiones sigue una secuencia sencilla, pero cada casilla cumple una función distinta. La tabla es una guía de ubicación: el valor final debe coincidir con tus certificados y con la depuración permitida por la norma.
| Casilla | Qué registra | Cómo leerla |
|---|---|---|
| 99 | Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior | Suma las pensiones, asignaciones, indemnizaciones sustitutivas y devoluciones que correspondan al año gravable. |
| 100 | Ingresos no constitutivos de renta | Incluye los aportes obligatorios al sistema de salud y las contribuciones al Fondo de Solidaridad Pensional cuando apliquen. |
| 101 | Renta líquida | Es el resultado de 99 menos 100. |
| 102 | Rentas exentas de pensiones | Registra la parte exenta autorizada, incluyendo la que no supera 1.000 UVT mensuales y la porción efectivamente recibida después de aportes aplicables. |
| 103 | Renta líquida gravable de pensiones | Es el resultado de 101 menos 102; esta cifra se integra a la liquidación de la declaración. |
¿Cómo funciona la exención de 1.000 UVT mensuales?
El numeral 5 del artículo 206 establece que las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, sobrevivientes y riesgos profesionales están gravadas únicamente en la parte del pago mensual que exceda 1.000 UVT. El instructivo del Formulario 210 precisa que, para registrar la renta exenta, se toma la porción efectivamente recibida después de aportes a salud y contribuciones a que haya lugar, sin superar ese límite.
Con la UVT de 2025 fijada por la DIAN en $49.799, 1.000 UVT equivalen a $49.799.000 por mes antes de aplicar la lectura completa del certificado y los aportes. Esa cifra sirve para entender el orden de magnitud del límite del AG 2025; no reemplaza la revisión de cada mensualidad ni debe usarse para convertir una pensión anual en una sola base mensual.
La exención no se calcula igual que la de salarios
¿Qué pasa con una pensión del exterior?
Si eres residente fiscal en Colombia, el Formulario 210 pide registrar en la casilla 99 las pensiones del país y del exterior. El instructivo extiende el tratamiento del numeral 5 del artículo 206 a los ingresos derivados de pensiones, ahorro para la vejez en sistemas de renta vitalicia y asimiladas obtenidas en el exterior o en organismos multilaterales.
Eso no significa que puedas ignorar el país de origen, la moneda o un convenio tributario. Convierte los valores con una metodología consistente, conserva el certificado y revisa si hubo impuesto retenido o pagado en el exterior. El tratamiento de un posible descuento por impuesto extranjero es una revisión separada de la exención de la pensión; no restes el mismo valor dos veces.
Si todavía no sabes si eres residente fiscal, consulta la guía de residencia fiscal en Colombia. Esa decisión afecta el alcance de los ingresos que debes informar y no se resuelve únicamente mirando el lugar donde recibes la transferencia.
¿Qué ejemplo ayuda a entender la regla mensual?
Supón que una persona recibió durante 2025 una pensión ordinaria de $5.000.000 cada mes. El valor mensual del ejemplo está por debajo de 1.000 UVT de 2025. Aun así, la persona debe conservar el certificado, revisar los descuentos a salud, llevar el ingreso a la sección correcta y determinar si está obligada a declarar por el conjunto de sus ingresos, patrimonio, compras, consumos o consignaciones.
| Paso | Ejemplo | Qué significa |
|---|---|---|
| 1. Ingreso bruto | $5.000.000 mensuales | Se registra el total anual certificado en la casilla 99, junto con otras pensiones que correspondan. |
| 2. Aporte obligatorio | El descuento certificado | Si corresponde a salud u otro aporte permitido, se revisa en la casilla 100, no se resta informalmente del ingreso. |
| 3. Renta exenta | La porción permitida | Se calcula con la regla de pensiones y el pago efectivamente recibido, no con el 25% de salarios. |
| 4. Resultado | Casilla 103 | La renta líquida gravable de pensiones se integra a la liquidación general, si después de la depuración queda un valor gravable. |
El ejemplo no calcula el impuesto total ni demuestra que la persona esté obligada a declarar: no incluye otros ingresos, patrimonio, retenciones ni la situación personal. Si la pensión supera 1.000 UVT en un mes, toma ese mes como punto de revisión y no promedies el año para ocultar el exceso.
¿Qué documentos debes guardar?
La información exógena puede ayudarte a detectar diferencias, pero el certificado del fondo, entidad pagadora o aseguradora es el soporte principal para reconstruir el ingreso. Ordena los documentos por pagador y por año gravable antes de abrir el Formulario 210.
- Certificado anual de pensión o de ingresos y retenciones, con ingresos brutos, aportes a salud, contribuciones, retenciones y demás conceptos separados.
- Formulario 220 del AG 2025 cuando corresponda; la DIAN lo denomina “Certificado de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones”.
- Comprobantes mensuales o extractos del fondo para conciliar pagos, descuentos y meses con valores superiores al límite.
- Certificado de indemnización sustitutiva o devolución de saldos, con la información de los meses a los que corresponde el pago.
- Para pensiones del exterior: certificado anual, moneda original, tasa de conversión, retenciones o impuestos pagados y documentos sobre el convenio aplicable.
- Soportes del resto de la declaración: patrimonio a 31 de diciembre, otros ingresos, retenciones y obligaciones, porque una pensión no se revisa aislada.
Si además recibiste salario, revisa la guía para empleados con ingresos adicionales. Si tienes rentas de capital o servicios, usa también la lista general de documentos y compara las retenciones con la guía de retenciones en la fuente.
¿Qué errores son frecuentes al declarar pensiones?
- Poner la pensión en rentas de trabajo porque el pago proviene de un antiguo empleador. La cédula de pensiones tiene una sección propia en el Formulario 210.
- Usar 1.000 UVT como tope anual o multiplicarlo por 12 sin revisar el pago mensual, la naturaleza del ingreso y los descuentos certificados.
- Llevar aportes obligatorios a salud a la renta exenta de la casilla 102 en lugar de revisarlos primero como ingresos no constitutivos en la 100.
- Aplicar el 25% de renta exenta de salarios o el límite general de la cédula de trabajo a una pensión.
- Declarar únicamente la pensión colombiana y olvidar la del exterior por no verla en la exógena nacional.
- Tratar una devolución de saldos o indemnización sustitutiva como si fueran doce mensualidades ordinarias.
- Confundir la retención practicada por el fondo con el impuesto definitivo o asumir que no hay obligación de declarar porque la retención fue cero.
Cuándo conviene consultar a un contador
¿Cómo te ayuda Justi a revisar una declaración con pensiones?
Justi puede leer tus certificados y documentos con IA, señalar datos faltantes y explicarte en español corriente qué información alimenta cada parte de la declaración. El motor tributario determinístico hace los cálculos conforme a las reglas configuradas para el año gravable; la IA lee y aconseja, no sustituye el cálculo ni la revisión de la persona.
Después de ordenar la pensión, los aportes, las retenciones y el patrimonio, revisa la guía sobre saldo a pagar o saldo a favor. Si no sabes si estás obligado a declarar, usa el verificador de obligación de Justi y confirma la fecha en el calendario de renta 2026.
La plataforma de Justi te ayuda a preparar, revisar y entender el Formulario 210. Tú debes validar que cada certificado corresponda a tu realidad, revisar el resultado y presentar la declaración ante la DIAN mediante MUISCA. Empieza gratis en Justi con los documentos que ya tengas.
Fuentes oficiales consultadas
- DIAN · Cómo hacer la declaración de renta AG 2025
- DIAN · Prepárese para la declaración de renta AG 2025
- DIAN · Formulario 210 e instructivo AG 2025
- DIAN · Formulario 220 e instructivo de rentas de trabajo y pensiones
- Estatuto Tributario · artículo 206, numeral 5
- Estatuto Tributario · artículo 207, prestaciones de fondos de pensiones
- Estatuto Tributario · artículo 337, ingresos de las rentas de pensiones
- DIAN · Resolución 000193 de 2024, UVT aplicable para 2025
Revisión final
Antes de firmar, confirma que la casilla 99 coincida con los certificados, que los aportes permitidos estén separados en la 100, que la exención de la 102 responda a la regla mensual y que cualquier pensión del exterior esté soportada. Si el pago no cabe claramente en el certificado o el instructivo, detén la presentación y pide una explicación.
Preguntas frecuentes
¿Una pensión siempre está exenta en la declaración de renta?
No toda la pensión es automáticamente exenta. Para las pensiones cobijadas por el numeral 5 del artículo 206 del Estatuto Tributario, la parte que no exceda 1.000 UVT mensuales tiene el tratamiento exento; el exceso mensual puede ser gravado. La casilla 102 del Formulario 210 también exige considerar lo efectivamente recibido después de aportes a salud y contribuciones aplicables.
¿En qué casilla del Formulario 210 se reporta una pensión?
En el AG 2025, los ingresos brutos por pensiones del país y del exterior se registran en la casilla 99. Los aportes no constitutivos van en la 100, la renta líquida en la 101, la renta exenta en la 102 y la renta líquida gravable en la 103.
¿La pensión del exterior también se declara en Colombia?
Si eres residente fiscal en Colombia, el Formulario 210 pide incluir en la casilla 99 las pensiones del país y del exterior. El instructivo extiende el tratamiento del numeral 5 del artículo 206 a ingresos derivados de pensiones, ahorro para la vejez en sistemas de renta vitalicia y asimiladas obtenidas en el exterior u organismos multilaterales. Revisa además los convenios para evitar la doble imposición y tus soportes.
¿El certificado de la pensión reemplaza la declaración de renta?
No. El certificado permite soportar ingresos y retenciones, pero la obligación de declarar se revisa con el conjunto de topes y condiciones del año gravable. Si debes declarar, la pensión se integra con patrimonio, otros ingresos, retenciones y demás secciones del Formulario 210.
¿Cómo ayuda Justi con una declaración que incluye pensiones?
Justi lee certificados y documentos con IA, te ayuda a organizar los valores y te explica qué información revisar. El cálculo tributario lo hace un motor determinístico conforme a las reglas vigentes; tú revisas el resultado y presentas la declaración ante la DIAN, con apoyo profesional cuando el caso lo requiera.
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