¿Cómo declarar la venta de acciones en renta?

Primero separa tres hechos que suelen mezclarse: la valorización de una acción que todavía conservas, los dividendos que te pagó la sociedad y la venta o enajenación de la acción. Solo el tercer hecho se analiza aquí como una venta. Si eres residente fiscal, también debes revisar las acciones que seguían en tu patrimonio al 31 de diciembre de 2025 y los ingresos obtenidos en Colombia o en el exterior.

La DIAN ha explicado que una persona natural debe declarar la totalidad de los ingresos de la enajenación y luego aplicar la depuración que corresponda. La base práctica es reconstruir precio, costo fiscal, fecha de adquisición, fecha de venta, naturaleza de la inversión y documentos del intermediario.

El artículo 300 del Estatuto Tributario distingue el tiempo de posesión cuando se trata de activos fijos: la utilidad por bienes poseídos durante dos años o más puede ser ganancia ocasional; si se poseyeron menos de dos años, la utilidad es renta líquida. La regla no se decide mirando solo la fecha del retiro de dinero: conserva la fecha de cada compra y la fecha de cada enajenación.

Si tu operación se parece a un negocio de trading, administra dinero de terceros, opera con derivados o tiene muchas compras y ventas, no cierres la clasificación solo con la regla de dos años. La guía de criptoactivos explica un problema parecido: la frecuencia y la actividad real pueden cambiar el análisis.

La fórmula de partida es precio de enajenación menos costo fiscal. El artículo 90 del Estatuto Tributario define la renta bruta o pérdida como esa diferencia y considera el precio comercial realizado en dinero o en especie. No uses la suma neta que llegó al banco si el intermediario descontó comisiones, impuestos o cargos sin dejar claro qué representa cada valor.

Para acciones que tengan el carácter de activos fijos, el costo puede requerir revisar los reajustes fiscales permitidos. El Decreto 449 de 2026 fijó para el AG 2025 un ajuste anual del 5,81% y publicó factores históricos para acciones o aportes. No lo apliques a ciegas: conserva el costo declarado, verifica el año de adquisición y consulta si existen aportes, reorganizaciones, herencias o varias compras.

El instructivo oficial del Formulario 210 para 2023 y siguientes, utilizado para el AG 2025, no crea una casilla con el nombre “acciones vendidas”. La casilla depende del tratamiento confirmado: renta no laboral si la utilidad de un activo fijo se realiza antes de dos años, o ganancias ocasionales si la acción era un activo fijo poseído durante dos años o más.

En ganancias ocasionales, la casilla 115 no es el impuesto: el instructivo la calcula como 112 menos 113 menos 114 y la casilla 127 aplica la tarifa correspondiente. Para personas naturales residentes, el artículo 314 fija una tarifa del 15% sobre las ganancias ocasionales gravables distintas de los conceptos con tarifa especial. El resultado total todavía depende de tus demás rentas, descuentos, retenciones y saldos.

El artículo 36-1 establece que las utilidades de la enajenación de acciones inscritas en una Bolsa de Valores Colombiana no constituyen renta ni ganancia ocasional cuando la enajenación del mismo beneficiario real no supera el 3% de las acciones en circulación de la respectiva sociedad durante el mismo año gravable. El porcentaje se refiere a las acciones en circulación de la sociedad, no a un descuento del 3% sobre tu utilidad ni a un límite de pesos.

• Confirma que el título esté inscrito en una Bolsa de Valores Colombiana, no solo que aparezca en una aplicación de inversiones.
• Pide al intermediario un soporte que permita establecer cuántas acciones vendiste y cómo se relaciona esa cantidad con las acciones en circulación.
• Revisa el concepto de beneficiario real si la inversión está a través de una sociedad, patrimonio autónomo, fondo u otra estructura.
• Suma las enajenaciones de la misma sociedad durante 2025; no evalúes cada orden aislada sin revisar el total anual.
• No confundas la venta con los dividendos, que tienen certificado y tratamiento propio; consulta la guía de dividendos.

La pérdida no se convierte en una deducción general. El artículo 153 dice expresamente que la pérdida proveniente de la enajenación de acciones o cuotas de interés social no es deducible. La doctrina DIAN también responde que, si la operación genera pérdida, no debe usarse para disminuir otras rentas.

Arma una carpeta que permita reconstruir cada acción desde la compra hasta la venta. Si el intermediario entrega un informe anual, úsalo como índice, pero no descartes los soportes de cada movimiento cuando el informe no muestre lotes, fechas o moneda.

• Extractos anuales y mensuales del bróker, comisionista, fiduciaria o entidad administradora.
• Notas de compra y venta con fecha, cantidad, precio, comisión, moneda, contraparte o mercado, según lo que entregue el intermediario.
• Comprobantes de transferencias de dinero y conciliación entre el precio bruto de la operación y el valor efectivamente recibido.
• Certificados de dividendos y retenciones, separados de los documentos de la venta; revisa también la guía de retenciones.
• Soportes de conversión a pesos para acciones o cuentas del exterior y certificados de impuestos pagados fuera de Colombia, si buscas un descuento aplicable.
• Declaración del año anterior o ficha de patrimonio que muestre el costo fiscal de acciones que ya venías declarando.

La información exógena o la declaración sugerida pueden ayudar a detectar diferencias, pero no reemplazan tus certificados. Antes de firmar, compara los datos con la lista general de soportes y deja una explicación de cualquier diferencia que todavía no esté resuelta.

• Declarar solo la ganancia que muestra el bróker y omitir el precio bruto de la enajenación.
• Confundir una valorización no realizada con una venta o llevar el valor de mercado como ingreso.
• Poner la venta en dividendos, rendimientos financieros o patrimonio sin separar el hecho económico.
• Aplicar la regla de dos años sin revisar si comprabas y vendías como actividad habitual o si las acciones eran inventario.
• Usar el 3% como si fuera una exención sobre la utilidad, sin demostrar bolsa colombiana, beneficiario real y porcentaje anual.
• Restar una pérdida de acciones contra salario, honorarios, arriendos u otros ingresos.
• Usar una cotización de mercado como costo fiscal o aplicar el ajuste de 2025 sin verificar año de compra y soporte.
• Copiar la exógena o la declaración sugerida aunque no coincida con tus notas de operación y extractos.

Justi puede leer y organizar certificados, extractos y soportes para identificar compras, ventas, dividendos, retenciones y documentos faltantes. El motor tributario determinístico calcula con las reglas configuradas para el año gravable y explica el resultado; la IA ayuda a leer y aconsejar, pero no convierte una operación compleja en una clasificación automática.

Empieza por confirmar si estás obligado a declarar, ordena tus acciones que seguían en el patrimonio y luego concilia las ventas del año con sus certificados. Puedes empezar gratis en Justi, revisar el patrimonio y las deudas y comparar el resultado con la guía de saldo a pagar o saldo a favor.

Esta guía fue actualizada el 4 de agosto de 2026 para la declaración del año gravable 2025. Se revisaron el abecé DIAN de Renta 2025 , la sección de preparación y declaración sugerida , el Formulario 210 e instructivo oficial , los artículos 36-1 , 90 , 153 , 267 , 272 , 300 y 314 del Estatuto Tributario , el Concepto DIAN 5272 de 2023 y el Decreto 449 de 2026 . Las reglas y cifras pueden cambiar para otros años gravables: verifica siempre el formulario, instructivo y normas vigentes del año que vas a declarar.