La regla central: es un pago laboral, no una deducción
Si tu empleador te pagó el auxilio de transporte durante 2025, no lo elimines de la declaración porque se use para llegar al trabajo o porque el documento laboral diga que no constituye salario. La DIAN ha explicado que los auxilios de transporte legales y extralegales tienen origen en la relación laboral y, al no estar calificados por sí mismos como rentas exentas, forman parte de la base de retención por ingresos laborales.
Para el impuesto anual, el punto de partida es el mismo: el artículo 103 del Estatuto Tributario incluye en las rentas de trabajo los salarios y demás compensaciones provenientes de una relación laboral o legal y reglamentaria. El artículo 206 establece la regla de gravabilidad de la totalidad de esos pagos, con excepción de las rentas expresamente exentas.
Dos clasificaciones distintas
Auxilio, conectividad, viático y reembolso no son lo mismo
| Pago recibido | Revisión tributaria inicial | Soporte que debes buscar |
|---|---|---|
| Auxilio legal de transporte | Pago laboral ordinario; se integra a rentas de trabajo y no es exento por su sola denominación. | Desprendibles, certificado 220, meses reconocidos y política de pago. |
| Auxilio extralegal o de movilidad | También puede ser ingreso laboral si nace del vínculo; revisa si remunera, compensa o reembolsa un gasto real. | Contrato, otrosí, política interna, desprendible y certificado del empleador. |
| Auxilio de conectividad digital | En el trabajo en casa que cumpla las condiciones legales sustituye al de transporte; no se acumulan dos auxilios. | Comunicación de trabajo en casa, modalidad, nómina y certificado 220. |
| Viático de transporte | Puede corresponder a funciones fuera de la sede habitual; no lo clasifiques como auxilio ordinario. Revisa si es habitual, ocasional, salarial o reportado como viático. | Orden de viaje, fechas, destino, política, soporte del gasto y Formulario 220. |
| Reembolso de gasto | Si el trabajador pagó un transporte por cuenta de la empresa y lo reembolsa con soportes, analiza el reembolso según su causa; no es automáticamente renta laboral propia. | Factura o recibo, informe de gastos, comprobante y registro del empleador. |
La Ley 15 de 1959 contiene la base del auxilio patronal de transporte. La doctrina DIAN sobre pagos de transporte y vehículo propio advierte que un pago a un trabajador por el uso de su vehículo puede ser un pago indirecto laboral o, si existe un contrato de arrendamiento independiente, requerir otro análisis. La etiqueta que aparece en la nómina no resuelve por sí sola la clasificación.
¿Qué valor correspondía al año gravable 2025?
El Decreto 1573 de 2024 fijó desde el 1 de enero de 2025 el auxilio general de transporte en $200.000 mensuales para servidores públicos y trabajadores particulares que devengaran hasta dos salarios mínimos legales mensuales vigentes, en los lugares donde se prestara el servicio público de transporte. Esa cifra describe el valor mensual del auxilio legal; no reemplaza tu certificado ni prueba que hayas tenido derecho durante todos los meses.
| Situación en 2025 | Cálculo pedagógico | Control antes de declarar |
|---|---|---|
| Se reconoció durante 12 meses | $200.000 × 12 = $2.400.000 | Compara los $2.400.000 con el total del Formulario 220 y los desprendibles. |
| Se reconoció durante 6 meses | $200.000 × 6 = $1.200.000 | Revisa meses laborados, vacaciones, licencias, ingreso y condiciones de la entidad. |
| Hubo conectividad en vez de transporte | Usa el valor realmente pagado y certificado | No sumes transporte y conectividad por separado si uno sustituyó al otro. |
| El empleador reportó otro valor | No ajustes sin explicación | Pide corrección o soporte; el certificado y la nómina deben poder conciliarse. |
No uses la cifra de 2026 para declarar 2025
¿Dónde se registra en los formularios?
El instructivo oficial del Formulario 210 de 2026 describe la casilla 32 como el lugar para los ingresos brutos de rentas de trabajo: salarios, primas, viáticos, ingresos en especie, bonificaciones y demás conceptos laborales. El auxilio de transporte ordinario se suma al total laboral del año, junto con los demás pagos del empleador.
| Documento o casilla | Qué revisar | Qué no hacer |
|---|---|---|
| Formulario 220 · casilla 36 | El total de pagos por salarios efectivamente realizados. Allí se revisa normalmente el auxilio ordinario de transporte como pago laboral. | No agregues el mismo auxilio de nuevo solo porque lo identificaste en los desprendibles. |
| Formulario 220 · casilla 43 | Pagos por viáticos para gastos de transporte, manutención o alojamiento fuera de la sede habitual, según el instructivo. | No lleves aquí el auxilio mensual de casa a trabajo por llamarse “transporte”. |
| Formulario 210 · casilla 32 | Consolida el auxilio con salarios y demás rentas de trabajo del año gravable 2025. | No lo conviertas en renta no laboral ni lo dejes por fuera del ingreso bruto. |
| Formulario 210 · casilla 33 | Solo ingresos no constitutivos que tengan una regla legal aplicable, como ciertos aportes obligatorios. | No uses esta casilla para retirar el auxilio porque se destina al transporte. |
| Retenciones del Formulario 210 | La retención laboral certificada por el empleador, sin duplicarla con otro certificado. | No confundas la retención con el impuesto definitivo ni la conviertas en una deducción. |
El certificado manda la conciliación, no la memoria
¿El auxilio tiene la renta exenta del 25 %?
El auxilio de transporte no tiene una renta exenta especial por el hecho de llamarse auxilio. Al integrarse a los pagos laborales, participa en la depuración general de las rentas de trabajo que corresponda a tu situación. La renta exenta del 25 % se calcula sobre la base legal de los pagos laborales después de las depuraciones permitidas y está sujeta a sus topes individuales y al límite conjunto de la cédula general.
No calcules un 25 % adicional solo sobre los $200.000 mensuales ni retires el auxilio de la base porque se usó para transporte. Revisa el conjunto de salarios, primas, vacaciones, bonificaciones, auxilios y demás pagos laborales; luego aplica los ingresos no constitutivos, rentas exentas y deducciones con soporte.
No es un reembolso automático
¿Qué cambia si recibiste auxilio de conectividad?
La Ley 2088 de 2021 regula el trabajo en casa como una habilitación transitoria por situaciones ocasionales, excepcionales o especiales. Para quienes cumplen las condiciones del auxilio de transporte y prestan sus servicios bajo esa habilitación, la ley dispone que se reconozca el pago como auxilio de conectividad digital y que ambos conceptos no sean acumulables; además, les atribuye los mismos efectos salariales del auxilio de transporte en el sector privado.
| Lo que dicen tus documentos | Revisión práctica | Riesgo |
|---|---|---|
| Auxilio de transporte durante trabajo presencial | Incluye el pago laboral certificado y verifica los meses reconocidos. | Omitirlo por no ser factor salarial. |
| Auxilio de conectividad por trabajo en casa | Confirma la habilitación, el período y que sustituyó al transporte. | Sumar dos auxilios por el mismo mes. |
| Teletrabajo pactado | Revisa la modalidad y las reglas laborales aplicables; no la confundas automáticamente con trabajo en casa. | Aplicar la sustitución de conectividad sin verificar el régimen. |
| Pago de internet o equipo con factura de la empresa | Determina si fue herramienta o reembolso con soporte, no un auxilio personal. | Llevar el costo de la empresa como ingreso propio o como deducción personal. |
Para la declaración anual, clasifica lo que efectivamente aparece como pago a tu nombre en el certificado del empleador. Si la nómina, la comunicación de trabajo en casa y el Formulario 220 se contradicen, detén la copia automática y pide una certificación explicativa.
Pasos para declarar el auxilio de transporte
- 1. Reúne el año correcto: trabaja con el año gravable 2025 y no con una tabla o certificado de 2026.
- 2. Identifica la causa: separa auxilio legal, auxilio extralegal, conectividad, viático, reembolso por comisión y pago por uso de vehículo.
- 3. Concilia el total: compara el Formulario 220, desprendibles, nómina, comprobantes bancarios y meses efectivamente reconocidos.
- 4. Revisa el reporte del empleador: confirma si el auxilio está dentro de pagos por salarios, si hubo conectividad y si algún gasto fue reportado como viático.
- 5. Lleva el ingreso bruto: incluye el auxilio laboral que corresponda en la casilla 32 del Formulario 210 con los demás pagos de trabajo.
- 6. Depura con fundamento: aplica solo aportes no constitutivos, renta exenta y deducciones que tengan regla, topes y soportes; el auxilio no es una deducción.
- 7. Revisa la retención: resta únicamente la retención laboral certificada y verifica que no esté repetida en otra fuente.
- 8. Guarda la explicación: conserva una conciliación que muestre por qué cada pago quedó como auxilio, conectividad, viático o reembolso.
Ejemplo: cómo evitar una doble cuenta
Supón que en 2025 tu empleador te reconoció $200.000 mensuales de auxilio de transporte durante seis meses: el valor pedagógico sería $1.200.000. En el Formulario 220, ese importe ya está incluido dentro del total de pagos laborales de la casilla 36. En el Formulario 210, se concilia dentro de la casilla 32 con los demás ingresos de trabajo; no se suman $1.200.000 otra vez por separado.
| Dato | Tratamiento |
|---|---|
| $1.200.000 de auxilio de seis meses | Ingreso laboral bruto del AG 2025, sujeto a la depuración general y a la retención que corresponda. |
| Total del Formulario 220 | Punto de conciliación: confirma si el auxilio ya está incluido en pagos por salarios y cómo se reportaron otros conceptos. |
| Casilla 32 del Formulario 210 | Incluye el total laboral que corresponda, sin duplicar el auxilio ni llevarlo a la casilla 43 de viáticos. |
| Impuesto anual | No se obtiene multiplicando el auxilio por una tarifa aislada: depende de la depuración completa, las rentas, deducciones, exenciones y retenciones. |
Las cifras son pedagógicas. En un caso real, el valor puede variar por meses incompletos, ausencias, cambio de modalidad, pago de conectividad, ajustes de nómina o un auxilio extralegal. Si el empleador certificó un total diferente, no elijas la cifra que produzca el menor impuesto: aclara el origen.
Errores frecuentes
- Excluir el auxilio porque el empleador lo llamó “no salarial”.
- Sumar el auxilio a los pagos del Formulario 220 cuando ya estaba incluido en el total certificado.
- Llevar el auxilio mensual de transporte a la casilla de viáticos porque ambos contienen la palabra “transporte”.
- Sumar auxilio de transporte y auxilio de conectividad durante el mismo período, aunque uno haya sustituido al otro.
- Aplicar una exención especial o un 25 % separado sobre el auxilio sin revisar la base completa de rentas de trabajo.
- Confundir un reembolso documentado por un viaje de trabajo con el auxilio ordinario de residencia al trabajo.
- Usar el valor fijado para 2026 al preparar la declaración del año gravable 2025.
- Tratar un pago por uso o arrendamiento del vehículo propio como auxilio sin revisar el contrato y la causa económica.
Una tabla de conciliación basta para detectar el problema
¿Qué soportes debes conservar?
| Soporte | Qué debe permitir comprobar |
|---|---|
| Formulario 220 | Total de pagos laborales, viáticos, retenciones y período certificado. |
| Desprendibles y nómina | Concepto, mes, bruto, descuentos, auxilio de transporte o conectividad y ajustes. |
| Contrato o política laboral | Condiciones del auxilio, modalidad de trabajo, límites y forma de reconocimiento. |
| Comprobantes bancarios | Fecha y valor recibido; sirven para conciliar, pero no sustituyen el certificado. |
| Ordenes y soportes de viaje | Destino, función, facturas y motivo de un viático o reembolso distinto del auxilio. |
| Conciliación personal | Por qué el pago fue a la casilla 32, a viáticos o se excluyó como reembolso soportado. |
La guía general de documentos ayuda a completar el expediente. Si el empleador no separa auxilio, conectividad y reembolso, solicita una certificación detallada antes de presentar la declaración.
¿Cómo ayuda Justi y cuál es su límite?
Justi puede leer el Formulario 220, organizar desprendibles y pagos, identificar conceptos de transporte, comparar los meses reconocidos con los comprobantes y mostrar si el auxilio ya está incluido en los ingresos laborales. También puede señalar cuándo el documento parece describir un viático, reembolso o conectividad en lugar del auxilio ordinario.
Justi no puede corregir el certificado del empleador, decidir la modalidad laboral, crear una exención, determinar si un pago por vehículo es arrendamiento o auxilio ni validar un reembolso sin soporte. La responsabilidad por la clasificación, la declaración, la firma y el pago ante la DIAN sigue siendo tuya.
Cuándo pedir revisión profesional
No confundas esta guía con otros pagos laborales
Si recibiste viáticos o reembolsos de gastos, revisa su causa y soportes. Si el pago fue una bonificación, una prima de servicios o un beneficio en especie, conserva su clasificación propia. Para una renta de trabajo con honorarios, consulta la guía de independientes en lugar de trasladar el pago automáticamente a la ruta laboral.
Fuentes oficiales consultadas
- DIAN · Cómo hacer su declaración y documentos soporte
- DIAN · Prepárese para la declaración AG 2025
- DIAN · Formulario 210 e instructivo 2026
- DIAN · Formulario 220 e instructivo 2026
- Estatuto Tributario · artículo 103
- Estatuto Tributario · artículo 206
- Estatuto Tributario · artículo 335
- Estatuto Tributario · artículo 336
- DIAN · Concepto 39293 de 2003 sobre auxilio de transporte
- DIAN · Concepto 32320 de 1999 sobre pagos de transporte
- DIAN · Oficio 113 de 2024 sobre viáticos y reembolsos
- Ley 15 de 1959 · auxilio patronal de transporte
- Decreto 1573 de 2024 · auxilio de transporte para 2025
- Ley 2088 de 2021 · trabajo en casa y conectividad
Actualizado el 3 de septiembre de 2026 para orientar la declaración del año gravable 2025. La guía se dirige principalmente a una persona natural residente que recibe pagos laborales y presenta el Formulario 210. Un contratista, no residente, servidor con régimen especial o trabajador con pagos por vehículo y viajes puede requerir un análisis adicional.
Preguntas frecuentes
¿El auxilio de transporte se declara como ingreso en renta?
Sí, en principio. Es un pago que nace de la relación laboral y la DIAN ha señalado que los auxilios de transporte, legales o extralegales, hacen parte de la base de retención por ingresos laborales salvo que exista una exención tributaria expresa. En el Formulario 210 se revisa con las demás rentas de trabajo.
¿Que el auxilio de transporte no sea salario significa que no paga renta?
No. Que un pago no sea factor salarial para ciertos efectos laborales no lo convierte automáticamente en renta exenta o ingreso no constitutivo. Para renta debes revisar su origen laboral, el año en que se realizó, el certificado y las reglas de depuración aplicables.
¿En qué casilla del Formulario 210 va el auxilio de transporte?
Se integra a los ingresos brutos de rentas de trabajo de la casilla 32, junto con los demás pagos laborales del año. No lo lleves por separado a honorarios, rentas no laborales o viáticos solo por el nombre usado en la nómina.
¿En qué casilla aparece en el Formulario 220?
Como regla de conciliación, el auxilio de transporte ordinario se revisa dentro de los pagos por salarios de la casilla 36, no dentro de los viáticos de la casilla 43. Si el empleador lo ubicó en otro renglón, pide la explicación o corrección y conserva la trazabilidad; no cambies el certificado por intuición.
¿Cuánto fue el auxilio de transporte en 2025?
El Decreto 1573 de 2024 fijó para 2025 el auxilio general en $200.000 mensuales para servidores públicos y trabajadores particulares que cumplieran las condiciones, entre ellas devengar hasta dos salarios mínimos mensuales y trabajar en un lugar donde se prestara el servicio público de transporte. No multipliques automáticamente ese valor por doce: usa los meses y el total certificado.
¿El auxilio de conectividad se suma al auxilio de transporte?
No. En los casos de trabajo en casa en que corresponda el auxilio de conectividad digital, la Ley 2088 de 2021 establece que sustituye al auxilio de transporte y que no son acumulables. El hecho de trabajar ocasionalmente desde casa o ser teletrabajador no autoriza por sí solo a sumar dos pagos: revisa la modalidad y el soporte del empleador.
¿Un reembolso de transporte es lo mismo que el auxilio?
No. El auxilio ordinario atiende el desplazamiento entre residencia y trabajo; un reembolso o viático puede cubrir un gasto de transporte realizado fuera de la sede habitual para cumplir funciones. La DIAN distingue los reembolsos ocasionales soportados de los viáticos habituales, así que clasifica por la causa y los documentos, no por la palabra “transporte”.
¿Justi puede decidir si un pago es auxilio o reembolso?
Justi puede leer el Formulario 220, desprendibles, políticas de viaje, facturas y comprobantes; separar pagos laborales, viáticos y reembolsos; y señalar diferencias. No puede inventar la naturaleza del pago, corregir el certificado del empleador ni reemplazar una revisión profesional cuando el mismo concepto mezcla transporte, vehículo, conectividad o gastos de viaje.
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