La idea central: la aplicación no define la naturaleza del dinero
Nequi o Daviplata pueden concentrar varios hechos económicos en una misma pantalla: una transferencia desde tu banco, el pago de un cliente, un préstamo familiar, un reembolso, una compra personal y el saldo que conservabas al cierre. Tributariamente, no se clasifican por el nombre de la aplicación sino por la operación que originó cada movimiento y por quién tenía el derecho económico sobre los recursos.
Para una persona natural no obligada a llevar contabilidad, el artículo 27 del Estatuto Tributario contiene la regla general de realización del ingreso; el artículo 26 explica que la renta líquida parte de ingresos realizados susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio. Por eso un saldo, una consignación y un ingreso propio son datos relacionados, pero no son sinónimos.
No declares el extracto completo como renta
Qué debes separar en tu extracto
| Movimiento | Tratamiento inicial | Soporte y control |
|---|---|---|
| Saldo al cierre | El saldo propio al 31 de diciembre se revisa como activo o derecho patrimonial. | Certificado de cierre, extracto y titularidad del producto. |
| Transferencia entre productos propios | No es un ingreso nuevo por el solo traslado. | Extractos de origen y destino, mismo titular, fecha y valor. |
| Pago por servicios o venta | Es ingreso propio y debe clasificarse por la actividad o fuente. | Factura, contrato, comprobante de entrega, extracto y costos procedentes. |
| Préstamo recibido | Es financiación, no ingreso gravable por el desembolso. | Contrato, desembolso, pagos y saldo pendiente al cierre. |
| Devolución o reembolso | Puede devolver un pago o gasto ajeno; no es automáticamente ingreso. | Compra original, acuerdo, comprobante y explicación de quién asumió el gasto. |
| Dinero de un tercero | Puede existir una obligación de entregar recursos y no un ingreso propio. | Mandato, encargo, comprobantes de entrega y separación de fondos. |
| Interés o rendimiento | Es un ingreso financiero si fue realizado y certificado como tal. | Certificado del producto, detalle del abono y retención practicada. |
La clasificación se hace con la realidad de la operación. Si recibiste $5.000.000 por una venta, el hecho gravable no cambia porque el cliente pagó en Nequi; si recibiste $5.000.000 como préstamo documentado, el desembolso no se transforma en ingreso por haber entrado a la misma aplicación.
¿Dónde se refleja en el Formulario 210?
El Formulario 210 y su instructivo 2026 no tienen una casilla con el nombre de estas aplicaciones. El artículo 261 del Estatuto Tributario incluye en el patrimonio bruto los bienes y derechos apreciables en dinero poseídos al último día del período; el artículo 268 establece una regla específica para valorar depósitos en cuentas corrientes y de ahorro. En un depósito electrónico, revisa el tipo de producto y usa el certificado de cierre junto con la regla general patrimonial aplicable.
| Casilla o sección | Qué puede relacionarse | Qué evitar |
|---|---|---|
| 29 · Total patrimonio bruto | Saldo o derecho propio frente al depósito electrónico al 31 de diciembre de 2025, junto con los demás activos. | Declarar el saldo como ingreso o sumarlo otra vez si se trasladó desde otra cuenta propia. |
| 30 · Deudas | Saldo de un préstamo real y pendiente que pueda probarse al cierre. | Restar el préstamo del saldo de la aplicación o tratar el desembolso como renta. |
| 32, 43 o 74 · Ingresos | Pago laboral, honorarios o ingreso no laboral según la fuente real de la operación. | Crear una categoría “ingresos Nequi” sin identificar si fue trabajo, capital o actividad no laboral. |
| 58 · Rentas de capital | Intereses o rendimientos financieros realizados y soportados. | Llevar el saldo del depósito o una transferencia a la casilla de rendimientos. |
| 132 · Retenciones | Retenciones de renta o ganancias ocasionales efectivamente practicadas y certificadas. | Restar el valor del extracto o registrar una retención que no aparece en certificado. |
| 28 y 299 · Compras con factura electrónica | La deducción del 1 % solo si la compra y el pago cumplen todos los requisitos legales. | Pensar que pagar desde Nequi o Daviplata crea automáticamente una deducción. |
No existe una casilla para la marca
Nequi y Daviplata como medios de pago
El Concepto DIAN 1518 de 2023 reconsideró un pronunciamiento anterior y señaló que los pagos realizados mediante depósitos de bajo monto y depósitos ordinarios pueden cumplir la finalidad del artículo 771-5 del Estatuto Tributario . La DIAN los describe como depósitos a la vista y reconoce su naturaleza transaccional para pagos y transferencias.
| Pregunta | Respuesta práctica |
|---|---|
| ¿El medio de pago puede ser aceptado? | Puede cumplir la regla formal del medio de pago, según el producto y la operación analizados por la doctrina DIAN. |
| ¿La compra se vuelve deducible? | No. Todavía deben cumplirse causalidad, necesidad, proporcionalidad, factura o documento, realización, límite y demás requisitos del costo o deducción. |
| ¿Una compra personal se vuelve gasto? | No. La trazabilidad del pago no cambia su naturaleza personal ni crea una deducción para la persona natural. |
| ¿Qué debo guardar? | Factura o documento equivalente, comprobante de pago, identificación del proveedor, fecha, concepto y relación con la actividad cuando corresponda. |
Medio de pago y procedencia son preguntas diferentes
Consignaciones, topes y declaración sugerida
La DIAN explica que la declaración sugerida puede usar información reportada por terceros y transacciones de facturación electrónica para prediligenciar el Formulario 210. Entre los criterios para las personas naturales residentes aparece el total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras del año. Esto significa que los movimientos de un depósito electrónico pueden ser relevantes para revisar si debes declarar, aunque no todos sean ingresos gravables.
- Si el total de consignaciones, depósitos o inversiones supera el tope aplicable al AG 2025, revisa la obligación de declarar con la guía de topes de renta 2026. No confundas ese criterio formal con la base del impuesto.
- La información exógena y la declaración sugerida son puntos de partida. La DIAN dice que debes revisar y ajustar los datos a tu realidad jurídica, económica y financiera.
- Cuando un crédito es un préstamo, una transferencia propia o un reembolso, conserva el documento que permita explicar por qué el movimiento no es ingreso propio.
- Cuando el crédito es el pago de tu actividad, clasifícalo como ingreso aunque no aparezca con la palabra “venta” en el extracto.
La exógena no manda sobre tus soportes
¿Qué pasa con el 4x1000 y los pagos desde la aplicación?
El GMF es un gravamen sobre determinados movimientos financieros; no es, por regla general, una deducción automática del impuesto de renta. El Concepto Unificado DIAN 1466 de 2017 sobre GMF trata los depósitos electrónicos y las reglas del gravamen. Para tu declaración, separa el impuesto financiero cobrado por el producto, el saldo, el rendimiento y los pagos de la actividad.
| Dato | Qué revisar |
|---|---|
| GMF cobrado | Si hubo cobros o exenciones aplicadas por la entidad; no lo lleves como deducción sin una norma que lo permita. |
| Pago a un proveedor | Factura, documento equivalente, concepto, fecha, actividad y requisitos del costo o deducción. |
| Ingreso recibido | Qué vendiste o qué servicio prestaste, fecha de realización, valor bruto, costos y retenciones. |
| Saldo del depósito | Valor propio al 31 de diciembre, titularidad y conciliación con otras cuentas. |
La exención del GMF, si la entidad la aplicó y el producto cumple sus condiciones, no elimina la obligación de declarar el patrimonio ni vuelve no gravado un ingreso recibido. Son análisis distintos y deben quedar separados en la carpeta tributaria.
Ejemplo: cuatro tipos de créditos en una misma aplicación
Supón que durante 2025 una persona recibió en su aplicación $24.000.000: $8.000.000 transferidos desde su propia cuenta bancaria, $6.000.000 de un préstamo familiar documentado, $7.000.000 por servicios profesionales y $3.000.000 como reembolso de una compra hecha por cuenta de un tercero. Al 31 de diciembre conservaba $4.500.000 en el depósito.
| Movimiento | Revisión |
|---|---|
| $8.000.000 de cuenta propia | No es ingreso nuevo. Guarda los dos extractos y evita duplicar el saldo o el movimiento. |
| $6.000.000 de préstamo | No es ingreso por el desembolso. Revisa la deuda pendiente al cierre y conserva el contrato y los pagos. |
| $7.000.000 por servicios | Es ingreso propio: clasifícalo en la cédula que corresponda y revisa costos, deducciones, factura y retención. |
| $3.000.000 de reembolso | No es automáticamente ingreso si prueba que devolvía un gasto de un tercero; analiza si hubo margen, comisión o servicio propio. |
| $4.500.000 al cierre | Se revisa como patrimonio bruto si era de la persona al 31 de diciembre; no se suma otra vez a los $24.000.000. |
El ejemplo no liquida tu impuesto
Paso a paso para revisar Nequi o Daviplata
- 1. Identifica el producto: descarga el certificado tributario o de saldo, confirma el titular, el tipo de depósito y el período 2025.
- 2. Cierra el patrimonio: registra el saldo propio al 31 de diciembre y compáralo con bancos, efectivo, inversiones y demás activos.
- 3. Etiqueta los movimientos: marca transferencia propia, venta, servicio, préstamo, devolución, reembolso, dinero de terceros, rendimiento o pago personal.
- 4. Clasifica el ingreso real: lleva los pagos de tu actividad a la cédula que corresponda; no inventes una categoría por el nombre de la aplicación.
- 5. Revisa pagos y beneficios: si pagaste un costo o deducción desde la aplicación, conserva factura, comprobante y prueba de los demás requisitos. Consulta la guía del 1 % por factura electrónica si esa es la ruta que estás evaluando.
- 6. Concilia préstamos y terceros: lleva las deudas reales a la revisión patrimonial y separa los fondos que debías entregar a otra persona.
- 7. Contrasta exógena y declaración sugerida: revisa el origen de cada diferencia, pide correcciones al informante cuando proceda y no copies sin soporte.
- 8. Guarda la carpeta: conserva certificados, extractos, contratos, comprobantes, facturas y una hoja que explique qué valor llegó a cada casilla.
Una línea por movimiento relevante
Errores frecuentes y soportes
- Declarar todo el dinero recibido en Nequi o Daviplata como ingreso, sin distinguir préstamos, transferencias propias y reembolsos.
- Olvidar el saldo del depósito al 31 de diciembre o incluirlo dos veces después de trasladarlo desde una cuenta bancaria.
- Pensar que el nombre de la aplicación crea una exención, una tarifa especial o una categoría nueva en el Formulario 210.
- Usar el Concepto 1518 como si cualquier pago digital hiciera deducible una compra personal.
- Restar el GMF o el 4x1000 del impuesto de renta sin identificar una norma y un beneficio procedente.
- Copiar la cifra de la exógena o de la declaración sugerida aunque el contrato, el extracto y el certificado expliquen otra realidad.
- Declarar un pago de cliente como simple consignación no gravada porque llegó a la billetera digital.
- No documentar el reembolso o el dinero administrado para un tercero, dejando sin explicación los créditos del año.
| Documento | Qué debe demostrar |
|---|---|
| Certificado del producto | Titularidad, tipo de depósito, saldo al cierre, rendimientos y retenciones si fueron certificados. |
| Extractos de 2025 | Movimientos, fechas, remitentes, destinatarios, conceptos y saldo de cierre. |
| Facturas y contratos | Qué servicio o venta produjo un pago y qué costos o gastos se relacionan con la actividad. |
| Contratos de préstamo | Origen de la financiación, desembolso, pagos y saldo pendiente. |
| Soportes de terceros y reembolsos | Quién era dueño del dinero, qué gasto se pagó y por qué debía devolverse. |
| Hoja de conciliación | Por qué cada movimiento fue ingreso, patrimonio, deuda, pago o movimiento sin efecto fiscal directo. |
¿Cómo ayuda Justi y cuál es su límite?
Justi puede leer certificados y extractos de depósitos electrónicos, agrupar movimientos, separar saldos de cierre, ingresos, préstamos, transferencias propias, reembolsos y pagos de actividad, y señalar diferencias frente a la información exógena. También puede organizar la carpeta de soportes y mostrar cómo cada dato se relaciona con el Formulario 210.
Justi no decide quién es el propietario económico de un saldo, no prueba que un reembolso sea de un tercero, no certifica que una compra sea deducible, no corrige reportes de las entidades y no firma ni presenta la declaración. Cuando existen cuentas compartidas, recursos administrados, actividades comerciales, diferencias materiales o una declaración ya presentada, pide revisión profesional. Para el contexto general, consulta la guía de cuentas bancarias, la guía de consignaciones y la guía de préstamos recibidos.
Empieza por el certificado y el extracto
Fuentes oficiales consultadas
- DIAN · Renta personas naturales, año gravable 2025
- DIAN · Prepárese para la declaración de renta 2025
- DIAN · Consulta de información exógena 2025
- DIAN · Formulario 210 e instructivo 2026
- Estatuto Tributario · artículo 26, ingresos base de la renta líquida
- Estatuto Tributario · artículo 27, realización del ingreso
- Estatuto Tributario · artículo 261, patrimonio bruto
- Estatuto Tributario · artículo 268, depósitos
- Estatuto Tributario · artículo 335, rentas de capital
- Estatuto Tributario · artículo 336, cédula general
- Estatuto Tributario · artículo 771-5, medios de pago
- DIAN · Resolución 227 de 2025, información exógena
- DIAN · Concepto 1518 de 2023, depósitos electrónicos como medios de pago
- DIAN · Concepto Unificado 1466 de 2017 sobre GMF
Actualizado el 4 de septiembre de 2026 para orientar la declaración del año gravable 2025. Los certificados, formularios, normas y criterios pueden cambiar; antes de presentar, revisa la vigencia oficial y conserva los soportes de tu caso.
Preguntas frecuentes
¿Debo declarar el saldo de Nequi o Daviplata?
Si estás obligado a declarar, el saldo que era tuyo al 31 de diciembre de 2025 se revisa como un activo o derecho dentro del patrimonio bruto. No lo lleves como ingreso por el solo hecho de conservarlo en un depósito electrónico. Pide el certificado de cierre y concílialo con tus demás cuentas para evitar duplicarlo.
¿Todo lo que me consignan en Nequi o Daviplata es ingreso?
No. Un crédito puede ser una transferencia entre tus cuentas, un préstamo, una devolución, un reembolso de un gasto de otra persona o dinero recibido para entregarlo a un tercero. Pero si corresponde al pago de tus servicios, una venta, un arriendo o un rendimiento, debes clasificar el ingreso real según su origen y conservar la prueba.
¿Nequi y Daviplata tienen una casilla propia en el Formulario 210?
No hay una casilla llamada Nequi o Daviplata. El saldo de cierre se integra al patrimonio bruto, los ingresos propios van a la cédula que corresponda y los rendimientos financieros se revisan como rentas de capital. Las retenciones y demás conceptos se diligencian en sus casillas específicas; no copies el extracto completo en una sola línea.
¿Las transferencias entre mis cuentas de banco, Nequi y Daviplata se declaran dos veces?
Una transferencia entre productos del mismo titular no crea por sí sola un ingreso nuevo. Conserva los extractos de origen y destino, identifica la misma fecha y valor y suma cada saldo solo una vez al cierre. Si la transferencia era de otra persona o estaba relacionada con una actividad, el análisis cambia y debes documentar el origen.
¿La DIAN puede ver los movimientos de Nequi o Daviplata?
La información de terceros y de entidades financieras puede ser reportada conforme a las reglas de información exógena. La DIAN usa esos datos para facilitar cruces y declaraciones sugeridas, pero advierte que no reemplazan tu realidad jurídica, económica y financiera. Una cifra reportada no convierte automáticamente todos los movimientos en renta gravable.
¿Pagar por Nequi o Daviplata hace deducible una compra?
No por sí solo. La DIAN considera que los pagos efectuados mediante depósitos electrónicos pueden cumplir la regla de medio de pago del artículo 771-5, según el Concepto 1518 de 2023, pero todavía debes demostrar que el costo, deducción, pasivo o impuesto descontable procede, tiene relación con la actividad cuando corresponda y cumple sus demás requisitos.
¿Puedo restar el 4x1000 de Nequi o Daviplata en la declaración?
No lo registres como deducción automática por aparecer en el extracto. El GMF tiene reglas propias y la posible exención del movimiento financiero no equivale a una deducción en el Formulario 210. Revisa el certificado del producto, la naturaleza del cobro y la norma aplicable antes de usar cualquier beneficio.
¿Cómo puede ayudarme Justi con Nequi y Daviplata?
Justi puede leer certificados y extractos, separar saldo de cierre, ingresos, transferencias propias, préstamos, reembolsos, retenciones y pagos de actividad, y preparar una conciliación con la exógena. No decide el origen jurídico de un movimiento, no certifica titularidad económica, no convierte pagos personales en deducciones y no firma ni presenta tu declaración.
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